산출세액이 130만원을 초과하고 총급여가 7천만원 이상인 경우, 근로소득세액공제는 어떻게 계산하나요?

2025. 5. 21.

근로소득세액공제는 총급여액에 따라 다르게 적용됩니다. 산출세액이 130만원을 초과하고 총급여가 7천만원 이상인 경우, 다음과 같이 계산합니다:

  1. 총급여액이 7천만원 초과 1억2천만원 이하인 경우: 66만원 - [(총급여액 - 7천만원) × 1/2] 단, 계산 결과가 50만원보다 적은 경우 50만원으로 함

  2. 총급여액이 1억2천만원을 초과하는 경우: 50만원 - [(총급여액 - 1억2천만원) × 1/2] 단, 계산 결과가 20만원보다 적은 경우 20만원으로 함

이렇게 계산된 금액이 최종 근로소득세액공제액이 됩니다.

지수회계법인
지수회계법인
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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성실사업자가 부동산소득과 사업소득 합산 총 종합소득금액 225,945,798원, 본인 의료비 184,600원, 부양가족(65세 이상) 의료비 10,553,280원일 때 의료비세액공제는 어떻게 계산하나요?
성실신고 사업장에서 사업소득과 부동산소득이 있을 때, 의료비 공제 계산 시 두 소득을 합산한 금액을 기준으로 합니다. 의료비 세액공제는 총 종합소득금액의 3%를 초과하는 금액에 대해 공제 가능하며, 의료비의 15%(난임시술비는 30%)에 해당하는 금액을 공제받을 수 있습니다. 귀하의 경우, 총 종합소득금액은 225,945,798원입니다. 따라서 3% 초과 금액에 대해 의료비 공제가 가능합니다. 1. 총 종합소득금액의 3% : 225,945,798원 * 0.03 = 6,778,373원 2. 총 의료비 : 184,600원 + 10,553,280원 = 10,737,880원 3. 공제 대상 의료비 : 10,737,880원 - 6,778,373원 = 3,959,507원 4. 의료비 세액공제액 : 3,959,507원 * 0.15 = 593,926원 (소득세 공제)
임야에서 농작물을 경작하는 경우 받을 수 있는 세금 혜택이 있나요?
임야를 농작물 경작지로 이용하는 경우, 실제 경작 여부에 따라 농지법상 농지에 해당하여 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 8년 이상 재촌 자경 시 양도소득세 감면 혜택을 받을 수 있으며, 농업법인에 현물출자 시 취득세 감면 및 이월과세 등의 혜택도 가능합니다. 다만, 무단 개간 시 산지전용허가를 받아야 하며, 관련 요건을 충족해야 합니다.
자기조정이란 무엇이며 구체적으로 어떻게 진행되는지 설명해 주세요.
자기조정은 사업자가 직접 장부를 작성하고 세무조정을 하는 방식을 말합니다. 법인세 계산 시 재무제표를 작성한 후 세무조정을 통해 과세표준을 계산하는 과정입니다. 일반적으로 수입금액이 일정 기준 이하인 사업자가 가능하며, 법인세법 시행령 제97조의2에 따라 기준이 정해져 있습니다. 외부조정 대상 사업자는 세무사 등에게 의뢰해야 하며, 그렇지 않을 경우 무신고 가산세가 부과될 수 있습니다.
퇴직금을 현금으로 받은 후 일부를 개인퇴직연금(IRP)에 입금하면 추가 세금이 부과되는지 궁금합니다.
퇴직금을 현금으로 수령한 후 IRP에 입금하면, 이미 납부한 퇴직소득세를 돌려받을 수 있습니다. 퇴직금을 IRP로 이체하면 퇴직소득세를 원천징수하지 않기 때문입니다. 다만, IRP 계좌에서 인출 시에는 연금소득세가 부과됩니다. 55세 이후 연금으로 수령하면 퇴직소득세율의 60~70%로, 그 외에는 일반 소득세율이 적용됩니다. IRP 가입 시 세액공제 혜택도 받을 수 있습니다. 연간 납입액 900만원까지 16.5%의 세액공제(총 급여 5,500만원 이하 기준)를 받을 수 있으며, 연금 수령 시에도 세금 혜택이 있습니다.
탈세 신고 시 신고한 사람의 신원을 알 수 있는 방법이 있나요?
탈세 신고를 하더라도 신고한 사람의 신원을 알 수 없습니다. 국세청은 탈세 제보자의 신원을 철저히 보호하며, 신고 당사자가 신고자를 알 수 있는 방법은 원칙적으로 없습니다. 다만, 예외적인 경우 신고자의 정보가 노출될 가능성도 있으므로 완벽한 비밀이 보장된다고는 할 수 없습니다. 탈세제보 포상금은 탈세 혐의를 입증할 수 있는 중요한 자료를 제공하고, 그로 인해 탈루세액이 5천만 원 이상 추징되어 납부될 경우 지급될 수 있습니다.

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