소득종류별 외국납부세액명세서 작성 시 국외원천소득 칸에는 국외소득금액을 기재해야 하나요, 아니면 원천된 납부세액을 기재해야 하나요?

외국납부세액명세서 작성 시, 국외원천소득 칸에는 실제 발생한 국외소득금액을 기재해야 합니다. 원천된 납부세액은 별도의 칸에 기재하게 됩니다.

구체적으로, 한국세무사회 상담 사례에 따르면 배당소득 발생 시 선납세금이 있는 경우, 공제 한도 계산 시 '국외원천소득 대응비용 차감 전 국외원천소득 금액'에는 배당액을 기재하고, '당기 외국납부세액 발생액'에는 해당 선납세금을 기재하는 것이 맞습니다.

법인세율과 관계없이 한도 내에서 선납세금에 대해 세액공제가 적용되며, 한도 초과액은 다음 연도로 이월하여 공제받을 수 있습니다.