종합소득세 납부 시 소득세의 차변과 대변 분개는 어떻게 되나요?

2025. 5. 22.

종합소득세 납부 시 소득세의 회계 분개는 다음과 같습니다:

  1. 소득세 납부 시: (차변) 소득세등 XXX / (대변) 현금 XXX

  2. 중간예납액 납부 시: (차변) 선납세금 XXX / (대변) 현금 XXX

  3. 확정 신고 시 추가 납부: (차변) 소득세등 XXX / (대변) 선납세금 XXX (차변) 소득세등 XXX / (대변) 현금 XXX

이러한 분개를 통해 종합소득세 납부 과정을 정확하게 회계처리할 수 있습니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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성실사업자가 의료비와 교육비 세액공제를 받을 때 부양가족의 지출분도 공제받을 수 있나요?
프리랜서가 성실사업자가 아닌 경우, 부양가족으로 등록하지 않은 부모의 의료비를 공제받을 수 없습니다. 의료비 세액공제는 다음과 같은 조건에서 가능합니다: 1. 성실사업자 또는 성실신고확인대상사업자로서 성실신고확인서를 제출한 경우 2. 본인 또는 기본공제 대상자를 위해 지출한 의료비일 경우 3. 공제 대상 의료기관에서 발생한 비용일 경우 4. 소득의 일정 비율을 넘는 금액일 경우 따라서 성실사업자가 아니고 부양가족으로 등록하지 않은 부모의 의료비는 공제 대상이 되지 않습니다.
부가세 신고납부 전에 사업자등록을 폐쇄해도 되는지 궁금합니다.
사업자등록 폐업 시 부가가치세 신고는 필수적으로 해야 합니다. - 폐업 후에도 부가가치세 신고를 하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다. - 폐업 시기는 부가가치세 신고 기간에 영향을 미칩니다. 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 폐업 부가세 확정신고를 완료해야 합니다. - 사업 개시 전 매출이 있는 경우, 사업자등록 후 첫 번째 부가가치세 신고 시 해당 매출을 포함하여 신고해야 하며, 미등록 가산세가 부과될 수 있습니다.
성실사업자 의료비, 교육비 세액공제와 소상공인 공제부금이 최저한세 대상인지 알려주세요.
소상공인공제부금(노란우산공제)의 조세특례제한법상 소득공제는 최저한세 적용 대상입니다. - 소상공인공제부금은 조세특례제한법 제86조의3에 따른 소득공제 항목입니다. - 이 소득공제는 조세특례제한법 제132조 제2항에 따라 최저한세 적용 대상에 포함됩니다. - 따라서 소상공인공제부금으로 인한 소득공제를 받은 후의 세액이 최저한세액에 미달하는 경우, 그 미달하는 세액에 상당하는 부분에 대해서는 공제를 받을 수 없습니다. - 최저한세 적용 시 [별지 제69호 최저한세조정명세서]를 작성해야 합니다.
차량을 취득할 때 렌트, 리스, 구매 중에서 절세 측면에서 어떤 방법이 더 유리한가요?
업무용 차량 취득 시 렌트, 리스, 구매는 세법상 비용 처리 한도(연간 1,500만원)가 동일합니다. 따라서 절세 효과는 크게 다르지 않지만, 각 방식의 특징에 따라 유리한 선택이 달라질 수 있습니다. - **구매:** 장기간 차량을 이용할 계획이고 자금 여유가 있다면 유리합니다. 감가상각비로 비용 처리가 가능하며, 차량을 직접 관리할 수 있습니다. - **리스:** 초기 비용 부담이 적고, 2~3년 주기로 차량 변경을 원하는 경우에 적합합니다. 다만, 금리가 높은 시기에는 비용 부담이 커질 수 있습니다. - **렌트:** 차량 관리 부담이 적고, 보험료가 포함되어 있어 편리합니다. 단, 부가가치세가 추가되며, 개인 보험 경력이 단절될 수 있습니다.
국세환급금 통지서를 재발급받은 후 환급금을 받으려면 어떤 절차를 따라야 하나요?
국세환급금 통지서를 재발급받은 후 환급금을 받기 위해서는 다음과 같은 절차를 따르셔야 합니다: 1. **환급 계좌 확인:** 통지서에 기재된 환급 계좌가 정확한지 확인합니다. 2. **환급 신청:** 홈택스 또는 손택스를 통해 환급 계좌를 신고하거나, 해당 세무서에 방문하여 환급 신청을 진행합니다. 3. **환급금 지급:** 국세청에서 환급 신청을 처리하고, 등록된 계좌로 환급금을 지급합니다. (지급까지는 5~10일 정도 소요될 수 있습니다.) 환급금은 최초 지급 요구일로부터 5년 이내에 찾아야 하며, 이후에는 국고로 귀속됩니다.

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