수출 거래에서 영세율 매출의 인식 시점은 선적일, 인보이스 발행일, 외화입금일 중 어느 시점인가요?

2025. 5. 22.

수출 거래에서 영세율 매출의 인식 시점은 선적일입니다.

  1. 부가가치세법 시행령 제28조 제6항에 따르면, 수출재화의 공급시기는 '수출재화의 선(기)적일'로 규정되어 있습니다.

  2. 법인세법에서도 특별한 계약 조건이 없는 경우, 선적일을 매출 인식 시점으로 봅니다.

  3. 인보이스 발행일이나 외화입금일과는 관계없이, 실제로 물품이 선적된 날을 기준으로 매출을 인식해야 합니다.

  4. 이는 수출재화가 국내에서 반출되어 실질적으로 거래가 이루어진 시점을 기준으로 하기 때문입니다.

따라서 수출 거래의 영세율 매출 인식 시점은 선적일이 가장 정확한 기준이 됩니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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수출업 사업자등록 후 세금 신고 절차는 어떻게 해야 하나요?
수출업을 영위하는 사업자는 다음과 같은 세금 신고 의무가 있습니다: 1. 부가가치세 신고: - 수출 시 면세로 처리되지만, 면세수출의 경우 부가가치세 신고서에 관련 내용을 기재해야 합니다. - 수출실적에 따라 부가가치세 환급을 받을 수 있습니다. 2. 종합소득세 신고: - 수출에 따른 소득은 종합소득세 과세 대상입니다. - 소득세 신고 시 수출 소득을 포함하여 신고해야 합니다. 3. 법인세 신고 (법인사업자): - 법인사업자는 수출 소득을 포함한 모든 소득에 대해 법인세를 신고해야 합니다.
한국에서 취득세에 대해 어떻게 계산하나요?
취득세는 부동산, 입목, 항공기, 선박, 광업권, 어업권, 골프회원권 등 자산을 취득할 때 납부하는 세금입니다. 취득세 계산은 자산의 종류와 취득 가액, 면적 등에 따라 달라집니다. **취득세 계산 방법:** 1. **과세표준:** 취득 당시의 가액을 기준으로 합니다. 무상 취득의 경우 시가 인정액을 사용하며, 유상 취득의 경우 사실상 취득 가액을 사용합니다. 2. **세율:** 자산 종류에 따라 세율이 다릅니다. 주택의 경우 취득 가액에 따라 1% ~ 12%의 세율이 적용됩니다. 3. **부가세:** 취득세 외에 농어촌특별세와 지방교육세가 추가로 부과됩니다. **주요 감면 제도:** * **생애최초 주택 감면:** 일정 요건을 충족하는 경우 취득세 감면 혜택을 받을 수 있습니다. * **서민주택 감면:** 일정 기준 이하의 주택을 취득하는 경우 취득세 감면 혜택을 받을 수 있습니다. **취득세 계산 예시:** 매매가격 4억 원의 전용면적 84㎡ 아파트를 취득하는 경우, 취득세는 440만 원입니다. **취득세 계산기:** 네이버 부동산 취득세 계산기를 통해 간편하게 취득세를 계산할 수 있습니다. ([https://m.blog.naver.com/samojun/221764798802](https://m.blog.naver.com/samojun/221764798802)) **참고:** 취득세 납부 시기는 취득일로부터 60일 이내입니다.
근로소득세액공제, 표준세액공제, 특별소득공제를 동시에 중복 적용할 수 있는지 궁금합니다.
특별소득공제와 표준세액공제는 동시에 적용받을 수 없습니다. 1. 표준세액공제는 특별세액공제를 받지 않거나 특별세액공제 금액이 표준세액공제 금액보다 적을 때 적용됩니다. 2. 근로소득자의 경우, 특별세액공제 금액이 연 13만원 이하일 때 자동으로 13만원의 표준세액공제가 적용됩니다. 3. 사업소득자 등 근로소득이 없는 거주자는 특별세액공제를 받지 않으면 연 7만원의 표준세액공제를 받을 수 있습니다. 따라서 특별세액공제와 표준세액공제는 상호 배타적으로 적용되며, 납세자에게 유리한 방식이 자동으로 선택됩니다.
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수출품에 대한 부가가치세 영세율 포기는 불가능합니다. - 영세율은 수출 촉진을 위한 제도로, 수출품에 대해 부가가치세를 면제하고 매입세액을 전액 환급받을 수 있게 합니다. - 영세율은 의무 적용 사항이며, 사업자가 임의로 포기할 수 없습니다. - 면세 포기는 가능하지만, 이는 국내 거래에 한정됩니다. 수출품은 영세율이 적용되므로 면세 포기 대상이 아닙니다. - 수출업자는 영세율을 통해 매입세액을 100% 환급받을 수 있어 유리합니다.
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성실신고확인서 작성 시 친인척과의 거래 내역은 반드시 포함되어야 합니다. 이는 대표자 본인이 동일 사업자로서 거래하는 경우에도 해당됩니다. 세무 당국은 이러한 거래 내역을 통해 사업 소득의 정확성을 검증하며, 누락된 부분이 발견될 경우 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있습니다. 특히, 다음과 같은 사항에 유의해야 합니다. * **거래 내용의 명확성:** 거래의 목적, 내용, 금액 등을 명확하게 기재해야 합니다. * **증빙 자료:** 거래 사실을 입증할 수 있는 증빙 자료(계약서, 세금계산서, 영수증 등)를 준비해야 합니다. * **시가와의 비교:** 특수관계자 간의 거래는 시가와 비교하여 적정성을 검토해야 합니다.

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