부가가치세 예상세액을 어떻게 계산하나요?

2025. 5. 22.

부가가치세 예상세액은 다음과 같이 계산됩니다:

  1. 매출세액 계산: 과세표준(공급가액) × 세율(10% 또는 0%)
  2. 매입세액 계산: 매입 시 지불한 부가가치세액
  3. 납부세액 계산: 매출세액 - 매입세액
  4. 공제세액 적용: 신용카드사용공제, 전자세금계산서 발급세액공제 등
  5. 최종 예상세액: 납부세액 - 공제세액 - 예정신고 미환급세액 - 예정고지세액 + 가산세

정확한 계산을 위해서는 실제 매출입 자료를 바탕으로 세무전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.

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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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세무사 수수료는 어떤 기준으로 결정되나요?
세무사 수수료는 다음과 같은 요소에 따라 결정됩니다: 1. **매출 규모**: 매출이 높을수록 계산 항목과 리스크가 많아져 비용이 증가합니다. 2. **장부 작성 여부**: 장부가 정리되어 있으면 수수료가 저렴하고, 미정리 시 인상됩니다. 3. **업종 복잡도**: 음식점·도소매는 비교적 간단하지만, 프리랜서/임대소득은 상대적으로 복잡합니다. 4. **자료 정리 상태**: 자료를 엑셀 등으로 잘 정리해두면 수수료를 낮출 수 있습니다. 일반적으로 단순경비율 대상자는 5~10만원, 간편장부 대상자는 10~20만원, 복식부기 대상자는 20~50만원 정도입니다. 고소득 사업자의 경우 50만원 이상일 수 있습니다. 이는 '자율 시장 가격'으로, 지역과 세무사의 경력에 따라 차이가 있을 수 있습니다.
비영리법인 세금계산서 불공제 내역에는 어떤 항목이 포함되나요?
비영리법인의 세금계산서 불공제 내역은 다음과 같습니다: 1. **부가세법상 과세사업과 관련 없는 매입세액:** 비영리법인이 수행하는 사업 중 부가가치세법상 과세사업과 직접 관련 없는 비용으로 발생한 세금계산서에 대한 매입세액은 공제받을 수 없습니다. 2. **비영리사업 관련 매입세액:** 비영리사업과 관련된 세금계산서는 원칙적으로 매입세액 공제가 불가능합니다. 다만, 예외적으로 과세사업과 비영리사업을 겸영하는 경우, 비영리사업 관련 매입세액 중 일부를 공제받을 수 있는 경우가 있습니다. 3. **불공제 대상 품목:** 일부 품목(예: 승용차 관련 비용, 접대비 등)은 법률상 매입세액 공제가 제한됩니다. 4. **적격증빙 미수취:** 세금계산서 등 적격증빙을 수취하지 않은 경우, 해당 비용에 대한 매입세액 공제는 불가능합니다.
개인 업무용승용차 운용리스 감가상각비 한도초과액의 소득처분을 전기분 추인 시 유보로 변경해야 하는지, 기타사외유출로 유지해야 하는지?
금융리스 감가상각비의 한도초과액은 다음과 같이 처리됩니다: 1. **한도초과액 처리:** 업무용승용차별 임차료 중 감가상각비 상당액이 연간 800만원을 초과하는 경우, 초과액은 해당 사업연도의 손금에 산입하지 않습니다. 2. **소득처분:** 한도초과액은 법인세법 시행령 제106조에 따라 '기타사외유출'로 소득처분합니다. 3. **이월 손금산입:** 당기에 손금불산입된 한도초과액은 다음 사업연도부터 손금에 산입할 수 있습니다. 4. **이후 처리:** 다음 사업연도에 손금추인하더라도 소득처분은 여전히 기타사외유출로 유지됩니다.
임원 퇴직금의 세금 처리는 어떻게 해야 하나요?
임원이 근로자성을 인정받지 못할 경우 퇴직금 처리는 다음과 같습니다: 1. **퇴직금 지급 의무 없음:** 원칙적으로 임원은 근로기준법상 퇴직금 지급 의무가 없습니다. 2. **내규 확인:** 회사의 정관, 임원보수규정, 계약서 등에 퇴직금 지급 관련 약정이 있는지 확인해야 합니다. 3. **주주총회 결의:** 임원 퇴직금 지급 시에는 정관에 명시된 퇴직금액에 대해 주주총회의 결의가 필요합니다. 지급 방법 및 시기도 미리 결정해야 합니다. 4. **세무 처리:** 정관 등에 따라 지급되는 임원 퇴직금은 법에서 정한 한도를 초과할 경우 근로소득으로 처리되며, 그렇지 않을 경우 퇴직소득으로 처리됩니다.
세무사랑 프로그램에서 증빙불비로 처리된 비용의 세무상 처리는 어떻게 되나요?
세무사랑 프로그램에서 일반전표 입력 시 증빙불비를 선택한 경우, 증빙불비의 구체적인 사유를 명확히 기재해야 합니다. 예를 들어 '영수증 분실', '거래처의 세금계산서 미발행', '간이영수증 수취' 등과 같이 상세하게 작성하여 추후 세무조사 시 해명이 용이하도록 하는 것이 중요합니다. 증빙불비에 대한 원인을 명확히 기록하는 것은 투명한 회계처리와 세무 관리를 위해 중요하며, 가능한 한 증빙을 구비하고 불가피한 경우에만 증빙불비로 처리하는 것이 바람직합니다.

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