부가가치세 별도 계약 시 세금계산서 발행 절차는 어떻게 되나요?

부가가치세 별도 계약 시 세금계산서 발행 절차는 다음과 같습니다.

1. 전자세금계산서 발급 방법 선택:

   • 국세청 홈택스 이용: 공동인증서 등으로 홈택스에 로그인하여 거래 정보를 입력하고 전자 서명 후 발급합니다. 발급 즉시 국세청 전송 및 매입자 이메일 발송이 자동으로 이루어집니다.
   • 발급대행사업자(ASP) 시스템 이용: 국세청에 등록된 발급대행사업자의 시스템을 통해 발급합니다. 발급 후 일정 기한 내 국세청에 전송해야 합니다.
   • 기타 방법: 전화 ARS(126-1-2-1) 또는 세무서 방문을 통해 발급받을 수 있습니다.

2. 발급 절차:

   • 공동인증서 등 준비: 전자 서명을 위해 사업자 범용, 전자세금계산서용, ASP용 공동인증서가 필요합니다. 공동인증서 발급이 어려운 경우, 세무서에서 보안카드를 발급받아 홈택스에서 발급하거나 모바일 홈택스에서 지문 인증 등으로 발급받을 수 있습니다.
   • 회원가입: 홈택스 또는 선택한 발급대행사업자 사이트에 회원가입합니다.
   • 발급: 부가가치세법에서 정한 시기에 맞춰 전자세금계산서를 발급하고, 매입자에게 이메일로 발송합니다. 월 합계 세금계산서의 경우, 공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급 가능합니다.
   • 전송: 전자세금계산서 발급일의 다음 날까지 국세청에 전송해야 합니다. 홈택스에서 발급 시 자동 전송됩니다.
   • 조회: 홈택스에서 발급 목록 및 합계표를 조회할 수 있습니다.
   • 부가가치세 신고: 매출·매입처별 세금계산서합계표 작성 시 전자세금계산서 합계 금액만 기재하면 됩니다.

주의사항:

• 세금계산서는 거래가 발생한 날짜(공급시기)를 기준으로 작성해야 합니다.
• 발급 마감 기한(거래일이 속한 달의 다음 달 10일)을 넘길 경우 지연 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 가공세금계산서(실제 거래 없이 발급)를 발급하거나 수취하는 경우, 공급가액의 3%에 해당하는 가산세가 부과됩니다.
• 영세율이 적용되지 않는 과세거래분에 대해 영세율 세금계산서를 발급하고 매출처별 세금계산서 합계표에 기재하여 제출하면 세금계산서 불성실 가산세가 적용될 수 있습니다.