상금 및 부상으로 지급받은 총액이 1000만원일 경우, 종합소득세 신고 시 무조건 종합과세 대상이 되나요?

2025. 5. 23.

상금 및 부상으로 지급받은 총액이 1000만원일 경우, 반드시 종합과세 대상이 되는 것은 아닙니다. 기타소득의 경우 소득금액이 300만원 이하일 때는 분리과세와 종합과세 중 선택할 수 있습니다.

  1. 소득금액 계산: 상금 및 부상의 경우 필요경비로 수입금액의 60%를 인정받습니다. 따라서 1000만원의 40%인 400만원이 소득금액이 됩니다.

  2. 과세 방식 결정: 소득금액이 300만원을 초과하므로 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

  3. 세금 계산: 종합소득세 신고 시 다른 소득과 합산하여 누진세율을 적용받게 됩니다.

따라서 이 경우 종합소득세 신고를 해야 하며, 다른 소득과 합산하여 세금을 계산하게 됩니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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부녀자공제에 대해 알려주세요. 종합소득세 간편장부 신고 시 부녀자공제는 어떻게 적용되나요?
부녀자공제는 여성 근로자에게 적용되는 소득공제 제도입니다. 종합소득세 간편장부 신고 시에도 다음 조건을 충족하면 적용 가능합니다: 1. 해당 과세기간의 종합소득금액이 3,000만원 이하 2. 배우자가 있는 여성 또는 배우자가 없는 여성으로서 기본공제대상자인 부양가족이 있는 세대주 조건을 충족하면 연 50만원의 공제를 받을 수 있습니다. 단, 한부모 공제와 중복 적용은 불가능하며, 이 경우 더 유리한 한부모 공제(연 100만원)를 적용합니다. 신고 시 해당 사항을 정확히 기재하여 공제를 받으시기 바랍니다.
과세와 면세를 겸업하는 사업자가 폐업 시 기계장치 등 고정자산의 잔존재화 계산은 어떻게 해야 하나요?
과세와 면세를 겸업하는 사업자가 폐업 시 기계장치 등 고정자산의 잔존재화 계산은 다음과 같이 이루어집니다: 1. 폐업 시 사업장에 남아있는 재화는 사업자가 비사업자인 자기에게 공급한 것으로 간주되어 부가가치세가 과세됩니다. 2. 감가상각자산(기계장치 등 고정자산)에 대해서는 부가가치세법 시행령에 따라 계산한 금액을 과세표준으로 하여 부가가치세를 과세합니다. 3. 과세와 면세 겸업 사업자의 경우, 폐업 시점의 과세·면세 비율을 고려하여 해당 자산의 과세 대상 부분을 산정해야 합니다. 4. 폐업 전에 해당 자산을 파쇄하거나 멸실한 경우에는 잔존재화로 보지 않아 과세 대상에서 제외됩니다.
과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 공통매입세액 100,000원, 면세공급가액 50,000원, 총공급가액 200,000원일 때 공통매입세액을 어떻게 안분해야 하나요?
과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 공통매입세액의 안분계산은 다음과 같이 이루어집니다: 1. 면세사업 관련 매입세액 = 공통매입세액 × (면세공급가액 / 총공급가액) 2. 계산: 100,000원 × (50,000원 / 200,000원) = 25,000원 따라서, 면세사업에 관련된 매입세액(불공제분)은 25,000원이며, 나머지 75,000원은 과세사업 관련 매입세액으로 공제 가능합니다. 이 방법은 과세기간의 실지귀속이 불분명한 공통매입세액에 대해 적용되며, 예정신고 시에는 해당 기간의 비율로 계산하고 확정신고 시 정산합니다.
전년도 출장 시 발생한 식대 처리와 관련된 예규가 있는지 알려주세요?
전년도 출장 시 발생한 식대 처리와 관련된 구체적인 예규는 제공된 정보에 없습니다. 하지만 공무원 여비 규정과 관련된 일반적인 내용을 안내해 드리겠습니다. 공무원의 국내출장 시 식비 지급에 대해서는 다음과 같은 기준이 적용됩니다: 1. 식비는 1일당 정액으로 지급됩니다. 2. 3급 과장급 이하 공무원의 경우 1일당 20,000원의 식비가 지급됩니다. 3. 국장급 이상 공무원의 경우 1일당 25,000원의 식비가 지급됩니다. 다만, 이는 현재 기준이며 전년도 출장에 대해서는 당시 적용되던 규정을 확인해야 합니다. 정확한 처리를 위해서는 해당 기관의 회계 담당자나 인사 담당자에게 문의하시는 것이 좋습니다.
2022년에 고정자산을 취득하고 2025년에 폐업할 경우, 잔존재화에 대한 처리는 어떻게 해야 하나요?
2022년에 취득한 고정자산을 2025년 폐업 시 잔존재화로 처리해야 합니다. 1. 건물, 구축물의 경우: - 취득가액 × [1 - (5% × 경과된 과세기간 수)] - 10년 이내 폐업 시 적용 2. 기타 감가상각자산의 경우: - 취득가액 × [1 - (25% × 경과된 과세기간 수)] - 2년 이내 폐업 시 적용 3. 재고자산의 경우: - 해당 재화의 시가 폐업 시 잔존재화에 대해 세금계산서를 발급할 필요는 없지만, 부가가치세 신고 시 과세표준에 포함하여 신고해야 합니다. 다만, 취득 후 2년(건물의 경우 10년)이 경과한 자산은 잔존재화 과세 대상에서 제외됩니다.

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