2024년 기준 종합소득세 과세표준 구간별 세율은 어떻게 되나요?

2025. 5. 23.

2024년 기준 종합소득세 과세표준 구간별 세율은 다음과 같습니다:

  1. 1,400만원 이하: 6%
  2. 1,400만원 초과 5,000만원 이하: 15%
  3. 5,000만원 초과 8,800만원 이하: 24%
  4. 8,800만원 초과 1억5천만원 이하: 35%
  5. 1억5천만원 초과 3억원 이하: 38%
  6. 3억원 초과 5억원 이하: 40%
  7. 5억원 초과 10억원 이하: 42%
  8. 10억원 초과: 45%

2024년부터는 하위 과세표준이 조정되어 서민 및 중산층의 세 부담이 일부 완화되었습니다. 특히 1,400만원 이하 구간의 세율이 6%로 유지되면서 적용 범위가 확대되었고, 두 번째 구간도 5,000만원 이하로 상향 조정되었습니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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사업자등록한 면세분 주택임대소득이 7,800,000원일 때 필요경비 60%를 공제하고 종합소득세를 기한 후 신고하면 세금과 가산세는 얼마인가요?
귀하의 주택임대소득(7,800,000원)에 대한 종합소득세액은 다음과 같이 계산됩니다. 1. **종합소득금액**: 7,800,000원 2. **소득공제**: 4,680,000원 (필요경비 60% 공제: 7,800,000원 * 0.6) 3. **과세표준**: 3,120,000원 (7,800,000원 - 4,680,000원) 4. **산출세액**: 187,200원 (3,120,000원 * 6%) 5. **결정세액**: 187,200원 (세액감면 및 공제 없음) 기한 후 신고 시 가산세가 부과됩니다. 가산세는 무신고가산세 20% 또는 40%가 적용될 수 있으며, 이는 납세 의무자가 고의적으로 신고를 지연한 경우 40%가 부과됩니다. 가산세는 결정세액에 따라 달라지므로 정확한 금액은 세무서에 문의하시는 것이 좋습니다.
수선비가 300만원을 초과하는 경우 세무상 어떻게 처리해야 하나요?
수선비가 300만원을 초과하는 경우, 다음과 같이 처리해야 합니다: 1. **자본적 지출과 수익적 지출 구분:** 수선비가 자산의 가치를 증가시키거나 내용연수를 연장하는 경우 자본적 지출로 처리하고, 자산의 기능을 유지하거나 복구하는 경우 수익적 지출로 처리합니다. 2. **수익적 지출:** 발생한 기간의 비용으로 처리합니다. 3. **자본적 지출:** 자산의 장부가액에 포함하여 감가상각합니다. 4. **소액 수선비:** 개별 자산별로 300만원 미만인 경우, 수익적 지출로 간주하여 당기 비용으로 처리할 수 있습니다. (2020년 이후 600만원 미만으로 기준 변경)
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