배당소득가산액의 계산법은 어떻게 되나요?

2025. 5. 23.

배당소득가산액(Gross-up)의 계산법은 다음과 같습니다:

  1. 배당소득가산액은 배당소득의 100분의 11에 상당하는 금액입니다.
  2. 계산식: 배당소득가산액 = 배당소득 × 11%
  3. 적용 대상: 종합과세되는 배당소득 중 내국법인으로부터 받는 이익처분에 의한 배당 또는 분배금 등
  4. 적용 조건: 금융소득이 2천만원을 초과하는 경우에만 적용됩니다.

이 제도는 법인세와 소득세의 이중과세를 조정하기 위해 시행되고 있습니다. 배당소득가산액은 나중에 배당세액공제로 차감되어 실질적인 세부담을 조정하는 역할을 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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F&B 사업(커피, 베이커리, 맥주 판매, 공간대여)을 제조업 관련 사업자로 등록할 때 청년 창업지원금을 받기 유리한 사업자 유형은 무엇인가요?
청년 창업지원금을 받기 위해서는 만 39세 이하, 창업 3년 이내 기업이 대상입니다. F&B 사업을 제조업 관련으로 등록할 경우, 제조업으로 등록하는 것이 유리합니다. 중소벤처기업진흥공단의 청년 전용 창업 자금은 제조업 및 지역 특화산업에 대해 일반 업종보다 높은 최대 2억 원까지 지원합니다(일반 업종은 1억 원 한도). 또한 청년창업사관학교도 제조업 분야를 우대하고 있습니다. 베이커리는 '제과제빵업'으로, 맥주 판매는 '주류제조업'으로 등록하면 제조업 혜택을 받을 수 있습니다. 다만, 단순 판매만 하는 경우는 제조업으로 인정받기 어려울 수 있으니 실제 제조 과정이 포함되어야 합니다.
상품권 할인 발행 시 회계처리는 어떻게 해야 하나요?
상품권 할인 발행 시 회계처리는 다음과 같이 진행합니다: 1. 상품권 발행 시: 액면금액 전액을 '상품권선수금'으로 계상하고, 할인액은 '상품권할인액' 계정으로 선수금의 차감계정으로 처리합니다. 예시) 100,000원 상품권을 90,000원에 판매 시 (차) 현금 90,000 / (대) 상품권선수금 100,000 상품권할인액 10,000 2. 상품권 회수 시: 상품권할인액은 매출에누리로 대체합니다. (차) 상품권선수금 100,000 / (대) 매출 100,000 매출에누리 10,000 / 상품권할인액 10,000 상품권할인액은 선수금의 차감계정이며, 상품권이 회수될 때 매출에누리로 처리됩니다.
사업자등록을 한 저술가가 인세에 대해 주민등록번호를 기재한 세금계산서를 발급받아도 되는지 알고 싶습니다.
사업자등록을 한 저술가가 출판사로부터 인세를 받는 경우, 부가가치세 과세대상에 해당합니다. 따라서 세금계산서를 발급받아야 하며, 이때 세금계산서에는 공급받는 자(저술가)의 사업자등록번호와 성명을 기재해야 합니다. 주민등록번호 대신 사업자등록번호를 기재하는 것이 원칙입니다. 세금계산서의 필수 기재사항에는 공급받는 자의 등록번호(사업자등록번호)와 성명이 포함되어 있습니다. 사업자로 등록된 경우에는 주민등록번호가 아닌 사업자등록번호를 사용해야 합니다.
고액현금거래보고(CTR) 제도에서 의심거래보고(STR)를 피하기 위한 현금 출금 방법은 무엇인가요?
고액현금거래보고(CTR)와 의심거래보고(STR)를 피하기 위한 현금 출금 방법은 없습니다. 이러한 시도 자체가 불법입니다. 국세청은 CTR(1천만원 이상 현금거래 자동보고)과 STR(금액 무관 의심거래 보고) 제도를 통해 현금거래를 면밀히 모니터링합니다. 특히 CTR을 회피하기 위한 '쪼개기 거래'(예: 990만원씩 분할 출금)는 오히려 STR 대상이 되어 더 큰 주목을 받게 됩니다. 금융기관 직원은 의심거래 미보고 시 처벌받을 수 있으며(최대 3,000만원 과태료), 보고된 정보는 국세청 등 사정기관과 공유됩니다. 세금 회피 목적의 현금거래는 적발 시 가산세 및 형사처벌 대상이 될 수 있습니다. 합법적인 절세 방법을 찾는 것이 현명한 선택입니다.
종합소득세 과세예고 통지 후 수정신고 시 가산세 감면 혜택이 있는지 알려주세요?
종합소득세 과세예고 통지 후 수정신고 시에는 가산세 감면 혜택을 받을 수 없습니다. 수정신고 시 가산세 감면은 법정신고기한 경과 후 기간에 따라 10~90%까지 감면되지만, 이는 '과세관청에서 과세표준과 세액을 경정할 것을 미리 알고 수정신고서를 제출한 경우'에는 적용되지 않습니다. 과세예고 통지를 받았다는 것은 이미 과세관청이 경정할 것을 알린 상태이므로 가산세 감면 대상에서 제외됩니다.

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