2024년 전자세금계산서 미발행 가산세는 어떻게 되나요?

2025. 5. 25.

2024년 7월 1일부터 전자세금계산서 의무발급 대상자가 확대됩니다. 직전 연도 과세 및 면세 공급가액 합계액이 8천만원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서를 의무적으로 발행해야 합니다.

전자세금계산서 미발행 시 가산세는 다음과 같습니다:

  1. 미발급: 공급가액의 2%
  2. 지연발급: 공급가액의 1%
  3. 미전송: 공급가액의 0.5%
  4. 지연전송: 공급가액의 0.3%

전자세금계산서는 발급일의 다음날까지 국세청에 전송해야 합니다. 기한을 넘기면 지연전송 가산세가, 전송하지 않으면 미전송 가산세가 부과됩니다. 따라서 의무발급 대상자는 반드시 기한 내에 전자세금계산서를 발급하고 전송해야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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전자세금계산서 의무발급 대상자는 어떻게 되나요?
전자세금계산서 발급 시 받을 수 있는 혜택은 무엇인가요?

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사업소득 필요경비로 인정되는 항목에는 어떤 것들이 있나요?
사업소득의 필요경비로 인정되는 주요 항목은 다음과 같습니다: 1. 매출원가: 상품 또는 제품의 매입가격과 부대비용 2. 종업원 급여 3. 임차료: 사업장 임대료 등 4. 사업용 자산에 대한 비용: 감가상각비, 수선비 등 5. 사업 관련 제세공과금 6. 광고비, 보험료 등 사업 운영에 필요한 비용 단, 이러한 비용들은 해당 과세기간의 총수입금액에 대응하는 것으로, 일반적으로 용인되는 통상적인 범위 내에서 인정됩니다. 정확한 필요경비 처리를 위해서는 관련 증빙서류를 잘 관리하고, 필요시 전문가의 조언을 구하는 것이 좋습니다.
외국인 근로자의 단일세율 특례에 대해 설명해주세요. 이는 종합소득세와 어떤 관계가 있나요?
외국인 근로자의 단일세율 특례는 다음과 같습니다: 1. 외국인 근로자는 국내 최초 근로 제공일이 속하는 과세연도부터 20년간 단일세율(19%) 특례 적용과 종합소득세 기본세율 중 선택할 수 있습니다. 2. 단일세율 선택 시 소득세법상 비과세, 공제, 감면, 세액공제 규정은 적용되지 않습니다. 3. 단일세율 적용 시 국민건강보험료, 고용보험료 등 사용자 부담분도 과세소득에 포함됩니다. 4. 종합소득세와의 관계: - 단일세율은 종합소득세 대신 선택할 수 있는 옵션입니다. - 개인별 과세표준 및 공제항목에 따라 단일세율과 종합소득세 중 유리한 방법을 선택해야 합니다. - 연말정산 간소화 서비스 등을 활용해 예상세액을 계산한 후 선택하는 것이 좋습니다. 단일세율이 항상 유리한 것은 아니므로, 개인의 소득 상황과 공제 가능 항목을 고려하여 신중히 선택해야 합니다.
개인사업자의 자본금이 마이너스가 된 경우, 플러스로 만들기 위한 회계 분개 방법은 어떻게 되나요?
개인사업자의 자본금이 마이너스가 된 경우, 이를 플러스로 만들기 위한 회계 분개 방법은 다음과 같습니다: 1. 개인 자금 출자: (차) 현금 XXX / (대) 자본금 XXX 2. 채무 면제: (차) 차입금 XXX / (대) 자본금 XXX 3. 자산 평가 증액: (차) 해당 자산 XXX / (대) 자본금 XXX 4. 이익 발생: (차) 현금(또는 매출채권) XXX / (대) 매출 XXX (차) 매출 XXX / (대) 자본금 XXX 이러한 방법들을 통해 자본금을 증가시켜 마이너스 상태를 해소할 수 있습니다. 다만, 실제 상황에 맞는 적절한 방법을 선택하고, 관련 세법 규정을 준수해야 합니다.
주차장 운영업에 적용 가능한 다른 세제 혜택에는 어떤 것들이 있나요?
주차장 운영업에 적용 가능한 세제 혜택은 다음과 같습니다: 1. 모범납세자 공영주차장 혜택: 성실 납세자에게 제공되는 특별 주차 시설로, 저렴한 주차요금(일반 요금의 50% 할인)과 우선 주차 공간 등의 혜택이 있습니다. 2. 중소기업 특별세액감면: 주차장 운영업이 중소기업에 해당하는 경우, 소득세 또는 법인세의 일부를 감면받을 수 있습니다. 3. 고용증대 세액공제: 신규 고용을 늘리는 경우 적용받을 수 있는 세액공제 혜택입니다. 4. 사회보험료 세액공제: 중소기업이 신규 근로자를 고용하고 사회보험에 가입시키는 경우 받을 수 있는 세액공제입니다. 단, 구체적인 적용은 개별 사업장의 상황에 따라 다를 수 있으므로 전문가의 상담을 받는 것이 좋습니다.
과목별 소득금액 조정명세서 작성 시 당기만 작성하나요, 아니면 누계액을 작성해야 하나요?
과목별 소득금액 조정명세서 작성 시에는 당기와 누계액을 모두 작성해야 합니다. 1. 당기 금액: 해당 사업연도에 발생한 조정 금액을 기재합니다. 2. 누계액: 과거부터 현재까지 누적된 조정 금액의 합계를 기재합니다. 이렇게 작성하는 이유는 다음과 같습니다: 1. 세무조정의 연속성 확인 2. 이월되는 항목의 관리 3. 세무조사 시 과거 내역 확인 용이 따라서 정확한 세무조정을 위해 당기와 누계액을 모두 기재하는 것이 중요합니다.

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