추계신고 사업자의 종합소득세 신고 시 기부금 처리 방법은 어떻게 되나요?

2025. 5. 26.

추계신고 사업자의 종합소득세 신고 시 기부금 처리 방법은 다음과 같습니다:

  1. 필요경비 산입 불가: 추계신고 사업자는 기부금을 필요경비로 산입할 수 없습니다.

  2. 세액공제 적용 불가: 추계신고 사업자는 기부금에 대한 세액공제도 받을 수 없습니다.

  3. 공제 혜택 없음: 결과적으로 추계신고 사업자는 기부금에 대한 어떠한 세제 혜택도 받지 못합니다.

  4. 기장신고의 중요성: 기부금 공제 혜택을 받기 위해서는 장부와 증빙서류를 충실히 갖추고 기장신고를 해야 합니다.

추계신고 사업자의 기부금 공제 제한은 장부나 증빙서류가 불충분한 상황에서 정확한 소득금액 계산이 어렵기 때문입니다. 따라서 기부금 공제 혜택을 받고자 한다면 기장신고로 전환하는 것이 필요합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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과면세 잔존재화가 무엇인지 설명해주세요?
과면세 잔존재화란 과세사업과 면세사업을 겸영하는 사업자가 폐업할 때 남아있는 재화를 말합니다. 이는 다음과 같은 특징을 가집니다: 1. 폐업 시점에 남아있는 재고자산과 고정자산이 해당됩니다. 2. 과세사업에 사용된 재화 중 매입세액을 공제받은 것이 포함됩니다. 3. 폐업 시 부가가치세 과세 대상이 될 수 있습니다. 4. 과세표준 계산 시 과세사업과 면세사업의 비율을 고려해야 합니다. 이러한 잔존재화에 대해 부가가치세를 과세하는 이유는 사업자가 폐업 후 개인으로서 해당 재화를 판매할 경우 발생할 수 있는 세금 회피를 방지하기 위함입니다.
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사업자 계좌에서 이체가 안 되는 문제는 주로 계좌 개설 초기에 설정된 이체한도 제한 때문입니다. 해결 방법은 다음과 같습니다: 1. 은행 방문: 창구에서 거래 시 최대 100만원까지 이체가 가능합니다. 2. 사업자 신용카드 발급: 일부 은행에서는 사업자 신용카드 발급 시 계좌 한도 제한을 자동으로 해제해줍니다. 3. 소득 증빙 제출: 부가가치세과세표준증명원 등 소득 증빙 서류를 은행에 제출하면 한도 제한을 해제할 수 있습니다. 4. 대체 서류 제출: 신규 사업자의 경우, 본인 명의의 보험 납부 내역(월 10만원 이상, 6개월 이상)을 제출하여 한도 제한 해제를 요청할 수 있습니다. 5. 기다리기: 일정 기간 후 소득이 발생하면 은행에 증빙 서류를 제출하여 한도 제한을 해제할 수 있습니다.
타회사에서 받은 시상금으로 상품권을 구입해 직원에게 지급할 경우, 부가급여로 반영해야 하나요?
타회사에서 받은 시상금으로 상품권을 구입해 직원에게 지급하는 경우, 이는 부가급여로 반영해야 합니다. 1. 상품권 지급은 급여로 처리: 회사가 직원에게 상품권을 지급하는 경우, 이는 급여의 일종으로 간주됩니다. 2. 소득세 원천징수 대상: 상품권 금액은 직원의 급여총액에 포함되어 소득세 원천징수 대상이 됩니다. 3. 연말정산 반영: 지급된 상품권 금액은 연말정산 시 급여 총액에 포함하여 개인소득세 계산에 반영해야 합니다. 4. 회사 입장에서의 처리: 회사는 상품권 지급액만큼 비용처리가 가능하지만, 이는 '복리후생비'가 아닌 '급여'로 처리됩니다. 따라서, 타회사에서 받은 시상금으로 구입한 상품권이라도 직원에게 지급 시 부가급여로 반영하고 적절한 세무처리를 해야 합니다.
기업은행 아이원유통장을 사용하는 사업자가 상호변경을 할 때 어떤 절차를 거쳐야 하나요?
기업은행 아이원유통장을 사용하는 사업자가 상호변경을 할 때 다음과 같은 절차를 거쳐야 합니다: 1. 국세청 신고: 상호 변경 후 30일 이내에 홈택스나 세무서를 통해 사업자등록 정정신고를 해야 합니다. 2. 기업은행 방문: 가까운 기업은행 지점을 방문하여 상호변경 신청을 해야 합니다. 이때 필요한 서류는 다음과 같습니다: - 변경된 사업자등록증 - 대표자 신분증 - 법인인감 및 인감증명서 (법인의 경우) - 변경 전후 내용이 포함된 법인등기부등본 (법인의 경우) 3. 기업인터넷뱅킹 정보 변경: 상호 변경 후 기업인터넷뱅킹 정보도 함께 변경해야 합니다. 4. 거래처 통보: 주요 거래처에 상호 변경 사실을 알려 입금 등의 문제가 없도록 합니다. 상호 변경 후에는 4대보험, 각종 계약서, 홍보물 등에도 새로운 상호를 반영해야 함을 유의하세요.
과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 공통매입세액 100,000원, 면세공급가액 50,000원, 총공급가액 200,000원일 때 공통매입세액을 어떻게 안분해야 하나요?
과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 공통매입세액의 안분계산은 다음과 같이 이루어집니다: 1. 면세사업 관련 매입세액 = 공통매입세액 × (면세공급가액 / 총공급가액) 2. 계산: 100,000원 × (50,000원 / 200,000원) = 25,000원 따라서, 면세사업에 관련된 매입세액(불공제분)은 25,000원이며, 나머지 75,000원은 과세사업 관련 매입세액으로 공제 가능합니다. 이 방법은 과세기간의 실지귀속이 불분명한 공통매입세액에 대해 적용되며, 예정신고 시에는 해당 기간의 비율로 계산하고 확정신고 시 정산합니다.

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