차입금 26억, 이자비용 150,266,228원, 총자산가액 19억4천인 경우 지급이자불산입금액을 어떻게 계산하나요?

2025. 5. 26.

지급이자 손금불산입금액은 다음과 같이 계산합니다:

  1. 업무무관자산 등에 대한 지급이자 손금불산입 계산식: 손금불산입액 = 지급이자 × (업무무관자산가액 / 총차입금)

  2. 업무무관자산가액 계산: 업무무관자산가액 = 총자산가액 - 총차입금 = 19억4천만원 - 26억원 = -6억6천만원 (음수이므로 0원으로 처리)

  3. 지급이자 손금불산입액 계산: 손금불산입액 = 150,266,228원 × (0원 / 26억원) = 0원

따라서, 이 경우 지급이자 손금불산입금액은 0원입니다. 총차입금이 총자산가액을 초과하므로 업무무관자산이 없는 것으로 간주되어 지급이자 전액이 손금으로 인정됩니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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카페 대표자가 본인이 결제한 내역에 대해 사업자로 현금영수증을 발행하면 세무상 문제가 될까요?
카페 대표자가 본인이 결제한 내역에 대해 사업자로 현금영수증을 발행하는 것은 세무상 문제가 되지 않습니다. 사업과 관련된 지출이라면 지출증빙용 현금영수증을 발급받아 적격증빙으로 활용할 수 있습니다. 이를 통해 부가가치세 매입세액 공제와 종합소득세 계산 시 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 다만, 개인적인 용도의 지출을 사업 경비로 처리하는 것은 세무상 문제가 될 수 있으므로, 반드시 사업 관련 지출에 대해서만 지출증빙용 현금영수증을 발급받아야 합니다. 현금영수증은 사업자의 경우 지출증빙용으로, 개인 소비의 경우 소득공제용으로 구분하여 발급받는 것이 바람직합니다.
휴업상태 중에 휴업신고를 하지 않고 급여를 지급하는 것에 대한 세무적 처리는 어떻게 되나요?
휴업 상태에서 휴업신고 없이 급여를 지급하는 경우의 세무처리는 다음과 같습니다. 1. 사업자가 실질적으로 휴업 중이더라도 공식적인 휴업신고를 하지 않았다면 세무상 정상 운영 중인 사업자로 간주됩니다. 2. 지급된 급여는 일반적인 급여와 동일하게 원천징수 및 4대보험 납부 의무가 발생합니다. 3. 사업소득이 있는 자가 사업과 관련하여 지출하는 비용은 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표 등)을 수취해야 하며, 그렇지 않을 경우 증빙불비가산세가 부과될 수 있습니다. 4. 휴업 중 발생하는 비용은 사업 관련성이 입증되어야 필요경비로 인정받을 수 있습니다.
대손충당금과 대손상각의 차이점은 무엇인가요?
# 대손충당금과 대손상각비의 차이점 대손충당금은 회수가 불가능할 것으로 예상되는 금액을 추산하여 설정하는 금액으로, 재무상태표에서 매출채권의 차감항목으로 표시됩니다. 자산의 실제 가치를 정확하게 반영하는 역할을 합니다. 반면, 대손상각비는 회수가 불가능할 것으로 예상되는 채권 금액을 비용으로 인식하는 것으로, 손익계산서의 판매비와 관리비 항목에 포함됩니다. 기업의 수익성에 직접적인 영향을 미치는 비용 계정입니다. 회계처리 시 대손예상액을 추정하여 대손상각비(차변)와 대손충당금(대변)으로 기록하며, 실제 대손 발생 시 대손충당금과 매출채권을 상계합니다.
리스차량을 법인 명의로 이전받아 바로 매각할 때 적격증빙 발행 필요 여부는?
리스차량 매각 시 적격증빙 발행 여부는 리스 유형에 따라 다릅니다. 1. 운용리스의 경우: - 대가 없이 새로운 리스이용자에게 인도 시: 재화의 공급에 해당하지 않아 세금계산서 발행 불필요 - 대가를 받고 임차인 지위를 양도하는 경우: 부가가치세 과세대상으로 세금계산서 발행 필요 2. 금융리스의 경우: - 리스이용자가 새로운 리스이용자에게 리스자산을 넘겨주는 것은 자산의 양도로 간주 - 부가가치세 과세대상이므로 세금계산서 발행 필요 리스차량이 법인 명의가 아닌 캐피탈 명의인 경우에도, 대가를 받고 운용리스 승계를 진행한다면 세금계산서 발행 의무가 있습니다.
종합소득세 2회 분납은 어떻게 하나요?
종합소득세 분납은 납부할 세액이 1,000만원을 초과하는 경우에 가능합니다. 분납 방법은 다음과 같습니다: 1. 납부할 세액이 2,000만원 이하인 경우: 1,000만원은 법정납부기한까지 납부하고, 나머지 금액은 법정납부기한 경과 후 2개월 이내에 납부 2. 납부할 세액이 2,000만원을 초과하는 경우: 50%는 법정납부기한까지 납부하고, 나머지 50%는 법정납부기한 경과 후 2개월 이내에 납부 분납은 종합소득세 중간예납기간이나 확정신고기간 모두 적용됩니다. 납부기한 연장승인을 받은 경우, 분할납부기한은 연장된 납부기한 경과일부터 계산합니다.

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