부양가족이 사망한 경우 해당 연도에 기본공제를 받을 수 있는지 알려주세요.

2025. 5. 28.

부양가족이 사망한 경우, 해당 과세연도의 연말정산에서 기본공제를 받을 수 있습니다. 다만, 다음 조건을 충족해야 합니다:

  1. 사망일 전일을 기준으로 공제 대상 여부를 판단합니다.
  2. 해당 부양가족이 소득 및 나이 등의 공제 조건을 충족해야 합니다.
  3. 사망한 해의 과세연도에 한해 공제가 가능합니다.

예를 들어, 2024년 3월 20일에 사망한 부모님의 경우, 2025년 초에 시행되는 2024년 귀속분 연말정산에서 공제 대상이 될 수 있습니다. 만약 해당 시기에 신청하지 못했다면, 경정청구를 통해 과세연도 기준 최대 5년 이전의 공제를 적용할 수도 있습니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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중국 주재원이 한국에서 종합소득세 신고를 어떻게 해야 하나요?
중국에서 근무하는 한국인의 종합소득세 신고는 다음과 같이 진행됩니다: 1. **거주자/비거주자 판단:** 중국 체류 기간에 따라 한국 세법상 거주자 또는 비거주자로 분류됩니다. 거주자는 전 세계 소득을 신고해야 하지만, 비거주자는 한국 내 소득만 신고합니다. 2. **소득 종류:** 중국에서 받은 소득은 근로소득, 사업소득 등으로 분류됩니다. 3. **외국납부세액 공제:** 중국에서 이미 납부한 소득세는 한국에서 공제받을 수 있습니다. 이를 위해 중국 세무당국에서 발급받은 납부증명서가 필요합니다. 4. **신고 방법:** 종합소득세 확정신고 기간(매년 5월)에 홈택스를 통해 신고하거나, 세무서에 직접 방문하여 신고할 수 있습니다. 5. **CRS(Common Reporting Standard) 관련:** 중국의 CRS 시행으로 인해 금융 계좌 정보가 한국 국세청에 공유될 수 있으므로, 정확한 소득 신고가 중요합니다.
지방세 환급금 업무 절차는 어떻게 되나요?
지방세 환급금은 먼저 부과부서에서 담당자가 확인 및 부과 취소를 진행하고, 이후 환급팀에서 환급 통지서를 환급금 권리자의 주소지로 발송합니다. 환급금 통지서를 받으신 후에는 다음과 같은 방법 중 편리한 방법을 선택하여 환급받으실 수 있습니다. 1. **은행 직접 수령:** 신한은행(서울시내 전 지점)에서 지방세 환급금 통지서와 본인 신분증을 지참하여 환급받으실 수 있습니다. (환급금 50만원 이상은 계좌 이체만 가능합니다.) 2. **세무부서 신청:** 전화(02-3425-5570), 팩스(02-3425-7231), 문자(02-3425-8601), 우편으로 본인 명의의 환급 계좌 정보를 신청하실 수 있습니다. 3. **인터넷 신청:** 서울시 ETAX 시스템(http://etax.seoul.go.kr)에서 환급금 조회 후 계좌를 신청하실 수 있습니다. 4. **ARS 전화 신청:** ARS 전화(1599-3900)로 환급 신청(6번 선택) 후 본인 확인 절차를 거쳐 계좌로 지급받으실 수 있습니다.
편의점이 중소기업 세액감면 대상에 해당하는지 궁금합니다.
편의점은 일반적으로 청년창업중소기업 세액감면 대상 업종에 해당하지 않습니다. - 청년창업중소기업 세액감면 대상 업종은 제조업, 정보통신업, 전문/과학/기술 서비스업 등 특정 업종으로 한정됩니다. - 도소매업에 해당하는 편의점은 기본적으로 이 목록에 포함되지 않습니다. - 다만, 2018년 5월 29일 이후부터는 도소매업 중 '통신판매업'에 한해 감면 대상 업종으로 포함되었습니다. 따라서 편의점 운영과 함께 온라인 통신판매를 주요 사업으로 하는 경우에는 해당 부분에 대해 세액감면을 받을 가능성이 있습니다.
내일채움공제 기업 납입금의 세무처리는 어떻게 해야 하나요?
내일채움공제 만기 수령금에 대한 세금 처리는 다음과 같습니다: 1. **과세 대상**: 내일채움공제 만기금 중 기업 납입금과 그에 대한 이자소득이 과세 대상입니다. 2. **소득 구분**: 이는 근로소득으로 분류되며, 퇴직소득이 아닙니다. 3. **세액 감면**: 기업 납입금에 대한 근로소득세의 50%(중견기업은 30%)가 감면됩니다. 4. **신고 방법**: 근로소득 원천징수영수증에 별도로 구분하여 기재해야 합니다. 5. **납부 시기**: 만기금 수령 시 원천징수되며, 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 정산됩니다. 6. **개인 납입금**: 본인이 납입한 금액과 그에 대한 이자는 비과세 대상입니다. 따라서, 2024년에 받은 3천만원 중 기업 납입금과 그 이자에 대해서만 근로소득세가 과세되며, 50% 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 정확한 세액은 개인의 전체 소득 상황에 따라 달라질 수 있으므로, 종합소득세 신고 시 주의 깊게 확인하시기 바랍니다.
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장기차입금에서 유동성장기부채로 대체했다가 다시 1년 계약을 연장한 경우, 유동성장기부채를 단기차입금으로 대체하는 것은 적절하지 않습니다. 만기가 연장된 경우에는 해당 부채의 성격이 여전히 장기차입금에서 유래한 것이므로, 다음과 같이 처리해야 합니다: 1. 기존 유동성장기부채를 다시 장기차입금으로 재분류 (차변) 유동성장기부채 XXX / (대변) 장기차입금 XXX 2. 연장 후 결산일 기준으로 1년 이내에 만기가 도래하는 부분이 있다면 다시 유동성 대체 (차변) 장기차입금 XXX / (대변) 유동성장기부채 XXX 단기차입금은 원래 계약 시점부터 만기가 1년 이내인 차입금을 의미하므로, 장기차입금에서 유래된 부채는 유동성장기부채로 분류하는 것이 적절합니다.

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