법인세 결손으로 인한 중간예납과 농특세 환급분 중 법인세 등이나 선납으로 대체할 수 없는 금액을 어떻게 회계처리해야 하나요?

법인세 결손으로 인한 중간예납과 농특세 환급분 중 법인세 등이나 선납으로 대체할 수 없는 금액의 회계처리는 다음과 같이 할 수 있습니다:

1. 환급받을 때 회계처리: (차변) 보통예금 XXX / (대변) 법인세환급금 XXX

2. 결산 시 회계처리: (차변) 법인세비용 XXX / (대변) 법인세환급금 XXX

이렇게 처리하면 당기의 법인세비용이 감소하게 되어 결과적으로 당기순이익이 증가하게 됩니다. 환급금은 현금으로 받거나 향후 납부할 세금과 상계할 수 있습니다.