결손법인의 전년도 법인세 환급액에 대한 회계처리는 어떻게 해야 하나요?

2025. 5. 29.

결손법인의 전년도 법인세 환급액에 대한 회계처리는 다음과 같이 할 수 있습니다:

  1. 결손금 소급공제에 따른 법인세 환급액을 받을 권리가 확정된 시점에 '미수법인세환급액' 계정으로 처리합니다.
  2. 실제 환급액을 수령하면 '현금' 계정으로 대체합니다.
  3. 환급액은 '법인세비용' 계정의 차감항목으로 처리하여 당기순이익에 반영합니다.

단, 환급세액 계산의 기초가 된 직전 사업연도의 법인세액이나 과세표준금액이 변경될 경우, 환급세액을 재결정하여 추가 환급하거나 과다 환급된 세액을 징수할 수 있습니다. 이는 세무서장이 즉시 처리해야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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귀하의 주택임대소득(7,800,000원)에 대한 종합소득세액은 다음과 같이 계산됩니다. 1. **종합소득금액**: 7,800,000원 2. **소득공제**: 4,680,000원 (필요경비 60% 공제: 7,800,000원 * 0.6) 3. **과세표준**: 3,120,000원 (7,800,000원 - 4,680,000원) 4. **산출세액**: 187,200원 (3,120,000원 * 6%) 5. **결정세액**: 187,200원 (세액감면 및 공제 없음) 기한 후 신고 시 가산세가 부과됩니다. 가산세는 무신고가산세 20% 또는 40%가 적용될 수 있으며, 이는 납세 의무자가 고의적으로 신고를 지연한 경우 40%가 부과됩니다. 가산세는 결정세액에 따라 달라지므로 정확한 금액은 세무서에 문의하시는 것이 좋습니다.
법인이 원천징수 세액을 납부하지 않을 경우 어떤 불이익이 발생하나요?
법인이 원천징수 의무를 불이행할 경우 다음과 같은 불이익 및 처벌이 발생할 수 있습니다. 1. **조세범처벌법에 따른 처벌**: 정당한 사유 없이 세금을 징수하지 않으면 1천만원 이하의 벌금, 징수한 세금을 납부하지 않으면 2년 이하의 징역 또는 2천만원 이하의 벌금이 부과될 수 있습니다. 2. **원천징수납부불성실가산세**: 미납세액의 3%와 일일 0.03%의 가산세(최대 10%)가 부과됩니다. 3. **지급명세서제출불성실가산세**: 지급금액의 1%(3개월 이내 제출 시 0.5%)가 부과됩니다. 4. **세무조사 대상 선정 가능성 증가** 5. **신용등급 하락 가능성**
과오납 세금을 환급받으려면 어디에 신청해야 하나요?
과오납 세금 환급은 세금 종류에 따라 신청 방법이 다릅니다. * **국세:** 홈택스([https://www.hometax.go.kr/](https://www.hometax.go.kr/))를 통해 환급 신청이 가능합니다. 환급 사유를 입력하고 증빙서류를 첨부하여 신청할 수 있습니다. * **지방세:** 관할 구청 세무과에 방문하여 신청하거나, 위택스([https://www.wetax.go.kr/](https://www.wetax.go.kr/))를 통해 온라인으로 신청할 수 있습니다.
종합소득세가 2천만원 초과 시 자동 분납이 가능한 상황에서 납부기한 연장 시 절반만 납부하면 되는지 궁금합니다.
종합소득세 납부기한이 자동 연장된 경우, 납부할 세액이 2천만원 이하이면 9월 2일까지 절반을 납부하고, 나머지 금액은 11월 4일까지 분할 납부할 수 있습니다. 만약 납부할 세액이 2천만원을 초과하는 경우, 고지세액의 50% 이하 금액을 9월 2일까지 납부하고, 나머지 금액은 11월 4일까지 분할 납부할 수 있습니다.
한국에서 과오납 세금 환급 방법은 무엇인가요?
과오납 세금은 국세 또는 지방세에 따라 환급 절차가 다릅니다. **1. 국세 과오납 환급:** - 홈택스에 접속하여 로그인합니다. - '신청/제출' 메뉴에서 '환급신청'을 클릭합니다. - '과오납 환급' 항목을 선택하고 환급 사유, 세금 종류, 납부 연월일, 세액 등을 정확히 입력합니다. - 환급받을 계좌 정보를 등록하고 신청을 완료합니다. **2. 지방세 과오납 환급:** - 위택스에 접속하여 로그인합니다. - '지방세 환급금 신청' 메뉴를 통해 대상 여부를 확인하고 신청합니다. - 또는 해당 시·군·구청 세무과에 직접 전화하여 신청할 수 있습니다. 환급 처리 기간은 보통 2~3주 정도 소요되며, 홈택스 또는 위택스에서 진행 상황을 확인할 수 있습니다. 과오납 환급 신청은 원칙적으로 5년 이내에 해야 합니다.

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