1기 부가세 예정고지 세액을 납부했는데, 매출보다 매입이 많아 환급이 발생하는 상황에서 부가세 예수금과 부가세 대급금을 상계하는 분개를 어떻게 해야 하나요?

1기 부가가치세 예정고지 세액을 납부하셨으나, 매출보다 매입이 많아 환급이 발생하는 상황에서 부가세 예수금과 부가세 대급금을 상계하는 분개는 다음과 같이 처리할 수 있습니다.

1. 부가세 예수금과 부가세 대급금 상계 분개 (예정신고 또는 확정신고 시점)

매출세액(부가세 예수금)보다 매입세액(부가세 대급금)이 많아 환급이 발생하는 경우, 상계 가능한 부분까지는 다음과 같이 분개합니다.

• 차변: 부가세 예수금 XXX원
• 대변: 부가세 대급금 XXX원

이 분개를 통해 매출세액과 매입세액을 상계 처리합니다. 만약 상계 후에도 부가세 대급금 잔액이 남는다면, 이는 환급받을 금액이 됩니다.

2. 환급금 처리 분개 (실제 환급 시점)

상계 후 남은 부가세 대급금 잔액에 대해 실제 환급이 이루어지면 다음과 같이 분개합니다.

• 차변: 보통예금 XXX원 (환급받을 금액)
• 대변: 부가세 대급금 XXX원 (상계 후 남은 잔액)

참고:

• 위 분개는 일반적인 경우이며, 실제 회계 처리 시에는 회사의 회계 정책이나 추가적인 세액공제, 가산세 발생 여부 등에 따라 달라질 수 있습니다.
• 정확한 분개를 위해서는 회계 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.