태국 법인과의 거래 시 한국 기업의 부가가치세 처리 방법은 어떻게 되나요?

2025. 6. 2.

태국 법인과의 거래 시 한국 기업의 부가가치세 처리 방법은 다음과 같습니다:

  1. 수출의 경우: 한국 기업이 태국 법인에 재화나 용역을 수출할 때는 영세율(0%)이 적용됩니다. 이는 부가가치세법에 따른 것입니다.

  2. 수입의 경우: 태국 법인으로부터 재화를 수입할 때, 한국 기업은 세관에 부가가치세를 납부해야 합니다.

  3. 용역의 수입: 태국 법인으로부터 용역을 제공받는 경우, 한국 기업은 대리납부 의무가 있습니다. 이는 부가가치세법 제52조에 근거합니다.

  4. 세금계산서 발행: 영세율 적용 거래의 경우, 한국 기업은 영세율 세금계산서를 발행해야 합니다.

  5. 신고 및 증빙: 수출 증빙 서류를 보관하고, 부가가치세 신고 시 수출실적을 정확히 신고해야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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청년 창업지원금을 받기 위해서는 만 39세 이하, 창업 3년 이내 기업이 대상입니다. F&B 사업을 제조업 관련으로 등록할 경우, 제조업으로 등록하는 것이 유리합니다. 중소벤처기업진흥공단의 청년 전용 창업 자금은 제조업 및 지역 특화산업에 대해 일반 업종보다 높은 최대 2억 원까지 지원합니다(일반 업종은 1억 원 한도). 또한 청년창업사관학교도 제조업 분야를 우대하고 있습니다. 베이커리는 '제과제빵업'으로, 맥주 판매는 '주류제조업'으로 등록하면 제조업 혜택을 받을 수 있습니다. 다만, 단순 판매만 하는 경우는 제조업으로 인정받기 어려울 수 있으니 실제 제조 과정이 포함되어야 합니다.
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상품권 할인 발행 시 회계처리는 다음과 같이 진행합니다: 1. 상품권 발행 시: 액면금액 전액을 '상품권선수금'으로 계상하고, 할인액은 '상품권할인액' 계정으로 선수금의 차감계정으로 처리합니다. 예시) 100,000원 상품권을 90,000원에 판매 시 (차) 현금 90,000 / (대) 상품권선수금 100,000 상품권할인액 10,000 2. 상품권 회수 시: 상품권할인액은 매출에누리로 대체합니다. (차) 상품권선수금 100,000 / (대) 매출 100,000 매출에누리 10,000 / 상품권할인액 10,000 상품권할인액은 선수금의 차감계정이며, 상품권이 회수될 때 매출에누리로 처리됩니다.
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