2023년 종합소득세 신고 시 자녀 기본공제 요건은 어떻게 되나요?

2023년 종합소득세 신고 시 자녀 기본공제를 받기 위한 요건은 다음과 같습니다.

1. 기본공제 대상자: 자녀가 기본공제 대상자에 해당해야 합니다. 일반적으로 다음과 같은 요건을 충족해야 합니다.

   • 연간 소득금액이 100만원 이하일 것 (근로소득만 있는 경우 총급여액 120만원 이하)
   • 나이 요건: 해당 과세연도 종료일(12월 31일) 현재 만 20세 이하일 것. 다만, 장애인의 경우 나이 요건은 적용되지 않습니다.

2. 관계: 본인이 기본공제를 받은 배우자 또는 자녀여야 합니다. 구체적인 관계는 다음과 같습니다.

   • 배우자만의 자녀: 배우자가 종전의 배우자와 혼인 중에 출산한 자녀로, 본인이 기본공제를 받은 경우 공제 가능합니다.
   • 외(外)손자녀, 외(外)증손자녀: 기본공제 대상이 아닙니다.
   • 배우자가 기본공제를 받은 자녀: 본인이 기본공제를 받지 않은 경우 공제 불가합니다.
   • 본인 기본공제 대상이 아닌 자녀: 공제 불가합니다.
   • 본인이 기본공제를 받은 20세 초과 장애인 배우자의 자녀: 관계코드 5에 해당하며, 자녀가 아니므로 공제 불가합니다.

3. 거주자: 기본공제 대상자도 거주자여야 합니다. 즉, 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 사람이어야 합니다.

참고 사항:

• 2025년부터 자녀세액공제 금액이 확대될 예정이나, 2023년 신고분에는 해당되지 않습니다.
• 자녀가 7세 이상인 경우, 초·중등 교육법에 따라 취학한 경우 기본공제 대상이 될 수 있습니다. (예: 2022년생 초등 1학년생)
• 본인이 기본공제를 받은 20세 초과 장애인 자녀의 경우, 7세 이상이고 기본공제자라면 공제가 가능합니다.
• 본인이 기본공제를 받은 2022년생 자녀는 출생·입양 공제가 가능하며, 2013년생 자녀는 7세 이상 기본공제자이면 공제가 가능합니다. (양자 포함)

정확한 요건 확인을 위해서는 국세청 홈택스 또는 세무 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.