복식부기소득자의 임대사업 관련 간주임대료와 부동산임대보증금 등의 총수입금액 조정명세서 상 금액 차이가 발생할 때, 조정후 수입금액명세서와 소득금액조정합계표를 어떻게 작성해야 하나요?

2025. 6. 4.

복식부기소득자의 임대사업 관련 간주임대료와 부동산임대보증금 등의 총수입금액 조정명세서 상 금액 차이가 발생할 때, 조정후 수입금액명세서와 소득금액조정합계표는 다음과 같이 작성해야 합니다:

  1. 조정후 수입금액명세서:

    • 장부상 수입금액에 간주임대료를 가산하여 기재
    • 부동산임대보증금 등의 총수입금액 조정명세서 상 금액과의 차이를 '기타' 항목으로 조정

  2. 소득금액조정합계표:

    • '수입금액 조정' 항목에 간주임대료와 부동산임대보증금 등의 총수입금액 조정명세서 상 금액 차이를 가산하여 기재
    • '기타' 항목에 해당 금액의 조정 사유를 명확히 기재

이러한 방식으로 세무조정을 수행하여 정확한 과세소득을 산출할 수 있습니다.

지수회계법인
지수회계법인
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

관련 질문들을 찾아봤어요

간주임대료 계산 시 적용되는 정기예금이자율은 어떻게 결정되나요?
부동산임대업자의 간주임대료와 실제 임대료의 차이는 어떻게 처리해야 하나요?

사장님, 세무 도움이 필요하신가요?

새창으로 열기
세금 폭탄 피하세요
절세 전문 세무기장,
오늘 신청 시 월 3만원!
새창으로 열기
세금 환급 브랜드 1위, 비즈넵
평균 환급금 960만원
지금 바로 확인해보세요!
새창으로 열기
세무기장은 비즈넵 케어
월 3만원에 맡겼더니,
세금 고민 사라졌어요!
새창으로 열기
사업자 평균 960만원 수령 중
이번 달 숨은 환급금,
지금 확인 안하면 손해!
새창으로 열기
사장님 질문 모음 ZIP
사업장에 맞는
공제 방법이 궁금해요!
새창으로 열기
사장님 질문 모음 ZIP
숨은 환급금,
저도 대상자인가요?

이런 질문은 궁금하지 않으세요?

법인사업자도 계산서 발급이 가능한지 알려주세요
법인사업자는 계산서 발급이 가능합니다. 법인이 재화나 용역을 공급할 때는 계산서나 영수증을 작성하여 공급받는 자에게 발급해야 합니다. 특히 법인은 전자계산서를 발급해야 합니다. 법인사업자는 영리법인과 비영리법인, 외국법인과 내국법인에 관계없이 모두 전자세금계산서 의무발급대상입니다. 또한 법인이 사업자에게 용역을 공급하는 경우에는 영수증이 아닌 계산서를 교부해야 합니다.
매출 세금계산서 발행 후 만원단위 잔금이 덜 입금됐을 때 손실 부분 회계처리는 어떻게 해야 하나요?
세금계산서 발행 후 만원단위 잔금이 덜 입금된 경우의 회계처리는 다음과 같습니다: 1. 소액 미수금 처리: 만원 단위의 소액 미수금은 '잡손실'로 회계처리하는 것이 일반적입니다. 2. 매출채권 조정: 해당 금액만큼 매출채권을 감액하고 잡손실로 처리합니다. (차변: 잡손실 xxx, 대변: 매출채권 xxx) 3. 주의사항: 매출할인이나 불량으로 인한 매출대금 차감의 경우와는 달리, 단순 미수금은 마이너스 세금계산서 발행 대상이 아닙니다. 4. 세무조정: 금액이 크지 않은 경우 별도 세무조정 없이 손금으로 인정받을 수 있으나, 금액이 큰 경우 객관적인 증빙을 갖추어 처리해야 합니다.
차량리스 계약을 회계처리할 때 어떻게 해야 하나요?
차량리스 회계처리는 리스 유형에 따라 다릅니다. 1. 금융리스 회계처리: - 선급금(계약금) 지급 시: 선급금 / 보통예금 - 차량 인수 시: 차량운반구 / 선급금, 장기차입금 - 매월 리스료 납부 시: 장기차입금, 이자비용 / 현금(보통예금) - 감가상각 처리 필요 2. 운용리스 회계처리: - 보증금 지급 시: 임차보증금 / 현금(보통예금) - 매월 리스료 납부 시: 리스료(비용) / 현금(보통예금) - 계약 종료 후 차량 반납 시: 현금(보통예금) / 임차보증금 - 계약 종료 후 차량 인수 시: 차량운반구 / 현금(보통예금), 임차보증금
보험료는 부가세 공제 대상인지 알려주세요
보험료는 부가세 매입세액 공제 대상이 아닙니다. 보험용역은 부가가치세법상 면세사업에 해당하므로, 보험료에는 부가세가 포함되어 있지 않습니다. 따라서 자동차보험료 등을 지출하더라도 매입세액으로 공제받을 수 없습니다. 면세사업자인 보험회사는 원칙적으로 세금계산서가 아닌 계산서를 발행해야 하지만, 금융 및 보험업의 경우 영수증 교부가 가능합니다. 다만, 사업자가 사업자등록증을 제시하고 계산서 교부를 요구하면 계산서를 발행해야 합니다.
가공식품과 미가공식품의 구분 기준은 무엇인가요?
농산물 판매 시 부가가치세 면세 대상이 되는 미가공식품과 가공식품의 구분 기준은 다음과 같습니다: 1. 미가공식품(면세): 원생산물의 본래 성질이 변하지 않는 정도의 1차 가공을 거친 식용 농축수임산물과 소금입니다. 예를 들어 탈곡, 정미, 정맥, 제분, 정육, 건조, 냉동, 염장, 포장 등의 단순 가공을 거친 식품이 해당됩니다. 2. 가공식품(과세): 원재료의 성질이 변화된 식품입니다. 주요 가공 방법으로는 열처리(굽기, 볶기, 삶기, 찌기, 튀기기), 발효, 숙성, 특정 요소 추출(앙금, 침출, 엑기스, 묵), 조미(양념하기) 등이 있습니다. 면세 여부는 「부가가치세법 시행규칙」 별표 1의 '미가공식료품분류표'를 기준으로 판단합니다.

AI 답변이 완벽하지 않을 수 있으니 확인 후 활용하세요