연구비카드로 결제한 금액의 부가세 공제가 가능한지 알려주세요.

2025. 6. 4.

연구비카드로 결제한 금액의 부가세 공제 가능 여부는 기관의 성격에 따라 다릅니다.

영리기관(일반 기업 등)의 경우:

  1. 기본적으로 환급받는 부가가치세를 제외한 '공급가액'만이 연구개발비로 인정됩니다.
  2. 예외적으로 부가세 신고 시 해당 연구개발비 집행분을 '공제받지 못할 매입세액'으로 신고한 경우, 부가가치세를 포함한 총 집행금액이 인정 가능합니다.
  3. 이 경우 연구기한 내 매 분기별 부가가치세 신고서 사본과 구입건별 리스트를 제출해야 합니다.
  4. 연구비카드 집행 영수증에 공급가액과 부가세가 구분 표기되어 있어도, 모든 부가세가 매입세액으로 처리되는 것은 아니므로 주의가 필요합니다.

비영리기관(대학, 연구소 등)의 경우: 부가가치세 환급 대상 기관이 아니므로, 부가가치세를 포함한 총 집행금액이 연구개발비로 인정됩니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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선불전자영수증으로 받은 소득공제 내역을 부양가족으로 등록된 자녀의 부모가 확인하는 것은 제한적입니다. **미성년 자녀의 경우:** - 2005년 1월 1일 이후 출생한 미성년 자녀는 자료제공동의 절차 없이 부모가 「미성년 자녀 자료 조회신청」을 통해 신용카드 등 사용내역을 조회할 수 있습니다. - 홈택스 → 장려금·연말정산·전자기부금 → 연말정산간소화 → 부양가족 자료제공 동의 신청에서 가능합니다. **성년 자녀의 경우:** - 2004년 12월 31일 이전 출생한 성년 자녀의 경우, 자녀가 직접 자료제공동의를 신청해야만 부모가 자녀의 신용카드 등 사용내역을 조회할 수 있습니다. **주의사항:** - 맞벌이 부부의 경우 각자의 신용카드 사용금액을 각자가 공제받아야 하며, 배우자의 신용카드 사용금액을 본인이 합산하여 신고하면 연말정산 과다공제에 해당합니다. - 부양가족이 소득기준(연간 소득금액 100만원, 근로소득만 있는 경우 총급여 500만원)을 초과하는 경우 해당 부양가족의 간소화자료는 제공되지 않습니다.
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역발행 세금계산서 사용 시 별도의 세무대리인이 반드시 필요하지는 않습니다. **세무대리인이 필요하지 않은 경우:** 1. 사업자가 직접 홈택스를 통해 부가가치세 신고를 할 수 있는 경우 2. 역발행 세금계산서도 일반 세금계산서와 동일하게 처리되므로 별도의 복잡한 절차가 없는 경우 3. 매입세액공제나 매출세액 신고 시 다른 세금계산서와 동일하게 합계표에 포함하여 처리하면 되는 경우 **세무대리인이 도움이 되는 경우:** 1. 종이 세금계산서의 경우 홈택스에서 자동으로 불러올 수 없어 수기 입력이 필요한 경우 2. 세무 업무에 익숙하지 않아 실수 위험이 있는 경우 3. 복잡한 거래나 대량의 세금계산서 처리가 필요한 경우 따라서 사업자의 세무 처리 능력과 거래 규모에 따라 세무대리인의 필요성이 결정됩니다.
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자유직업소득자(프리랜서)는 사업소득자로 분류되어 매년 5월 종합소득세 신고를 해야 합니다. ## 신고 방법 **1. 추계신고** - 단순경비율: 장부 없이 수입의 일정 비율(업종별 상이)을 경비로 인정 - 기준경비율: 주요경비는 실제 지출액, 기타경비만 일정 비율 적용 **2. 기장신고** - 간편장부: 연 수입 7,500만원 미만 시 적용 가능, 가계부 형태로 작성 - 복식부기: 연 수입 7,500만원 이상 시 의무, 정식 회계장부 작성 필요 ## 세금 종류 - 종합소득세: 연 소득에 대해 6~45% 세율 적용 - 지방소득세: 종합소득세의 10% - 원천세: 용역비 지급 시 3.3% 원천징수(소득세 3% + 지방소득세 0.3%) ## 신고 시기 매년 5월 1일~31일까지 전년도 소득에 대해 신고·납부해야 하며, 미신고 시 세액의 20% 무신고 가산세가 부과됩니다.

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