연구비카드로 결제한 금액의 부가세 공제가 가능한지 알려주세요.

2025. 6. 4.

연구비카드로 결제한 금액의 부가세 공제 가능 여부는 기관의 성격에 따라 다릅니다.

영리기관(일반 기업 등)의 경우:

  1. 기본적으로 환급받는 부가가치세를 제외한 '공급가액'만이 연구개발비로 인정됩니다.
  2. 예외적으로 부가세 신고 시 해당 연구개발비 집행분을 '공제받지 못할 매입세액'으로 신고한 경우, 부가가치세를 포함한 총 집행금액이 인정 가능합니다.
  3. 이 경우 연구기한 내 매 분기별 부가가치세 신고서 사본과 구입건별 리스트를 제출해야 합니다.
  4. 연구비카드 집행 영수증에 공급가액과 부가세가 구분 표기되어 있어도, 모든 부가세가 매입세액으로 처리되는 것은 아니므로 주의가 필요합니다.

비영리기관(대학, 연구소 등)의 경우: 부가가치세 환급 대상 기관이 아니므로, 부가가치세를 포함한 총 집행금액이 연구개발비로 인정됩니다.

지수회계법인
지수회계법인
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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선불전자영수증으로 받은 소득공제 내역을 부양가족으로 등록된 자녀의 부모가 확인할 수 있나요?
선불전자영수증으로 받은 소득공제 내역을 부양가족으로 등록된 자녀의 부모가 확인하는 것은 제한적입니다. **미성년 자녀의 경우:** - 2005년 1월 1일 이후 출생한 미성년 자녀는 자료제공동의 절차 없이 부모가 「미성년 자녀 자료 조회신청」을 통해 신용카드 등 사용내역을 조회할 수 있습니다. - 홈택스 → 장려금·연말정산·전자기부금 → 연말정산간소화 → 부양가족 자료제공 동의 신청에서 가능합니다. **성년 자녀의 경우:** - 2004년 12월 31일 이전 출생한 성년 자녀의 경우, 자녀가 직접 자료제공동의를 신청해야만 부모가 자녀의 신용카드 등 사용내역을 조회할 수 있습니다. **주의사항:** - 맞벌이 부부의 경우 각자의 신용카드 사용금액을 각자가 공제받아야 하며, 배우자의 신용카드 사용금액을 본인이 합산하여 신고하면 연말정산 과다공제에 해당합니다. - 부양가족이 소득기준(연간 소득금액 100만원, 근로소득만 있는 경우 총급여 500만원)을 초과하는 경우 해당 부양가족의 간소화자료는 제공되지 않습니다.
임대사업자등록을 하지 않은 상태에서 임대소득 결손금이 발생했을 때 처리 방법은 어떻게 되나요?
임대사업자등록을 하지 않은 상태에서 임대소득 결손금이 발생한 경우, 결손금 처리 방법은 임대하는 부동산의 종류에 따라 달라집니다. **주거용 부동산 임대의 경우:** - 임대사업자등록 여부와 관계없이 결손금을 다른 종합소득과 통산 가능 - 근로소득, 사업소득, 연금소득, 기타소득 등에서 순차적으로 공제 - 당해 연도에 공제하지 못한 결손금은 10년간 이월하여 공제 가능 **비주거용 부동산 임대의 경우:** - 당해 연도의 다른 소득과 통산 불가 - 다음 연도 부동산 임대소득에서만 공제 가능 - 이월결손금으로만 처리 **주의사항:** - 결손금 공제를 받으려면 장부를 작성하여 신고해야 함 - 경비율로 신고한 경우에는 결손금 공제 불가 - 임대사업자등록을 하지 않았더라도 임대소득이 있으면 종합소득세 신고 의무 존재
개인 간 대출에서 받는 이자도 이자소득세를 납부해야 하나요?
네, 개인 간 대출에서 받는 이자도 이자소득세를 납부해야 합니다. ## 이자소득세 신고 의무 개인에게 금전을 대여하고 받는 이자는 **이자소득**에 해당하며, 금액에 관계없이 소득세 신고 대상입니다. 연간 1천만원 기준은 증여세 관련 규정이며, 이자소득세와는 별개입니다. ## 원천징수 및 신고 방법 1. **원천징수율**: 개인간 비영업대금 이자의 경우 **27.5%**(지방세 포함)를 원천징수해야 합니다 2. **신고기한**: 이자를 지급한 날이 속하는 달의 **다음달 10일까지** 원천세 신고 및 납부 3. **종합과세**: 이자소득이 연간 2천만원을 초과하는 경우 종합소득세 신고 대상 ## 미신고 시 대응방법 과거에 신고하지 않은 이자소득이 있다면: - 자발적으로 기한후 신고를 통해 가산세와 함께 납부 - 또는 세무서 연락을 기다린 후 대응 개인간 차용거래 시에는 적절한 차용증 작성과 함께 세무 신고 의무도 반드시 이행하시기 바랍니다.
일반임대업에서 결손금이 발생했을 때 어떻게 신청하고 처리하나요?
## 일반임대업 결손금 신청 및 처리 방법 ### 1. 신청 조건 - **사업자등록 필수**: 임대사업자등록이 되어 있어야 함 - **장부작성 의무**: 간편장부 또는 복식부기로 장부를 작성해야 함 - **추계신고 불가**: 기장신고만 가능 ### 2. 결손금 처리 방법 **일반 부동산임대업의 결손금**은 다른 소득과 통산이 **불가능**합니다. - 근로소득, 사업소득 등 타 소득에서 공제 불가 - 오직 **부동산임대업 소득에서만** 공제 가능 - 당해연도 공제 후 남은 금액은 **이월결손금**으로 처리 ### 3. 이월결손금 공제 기간 - **2020년 이후 발생분**: 15년간 이월 가능 - **2019년 이전 발생분**: 10년간 이월 가능 ### 4. 종합소득세 신고 시 처리 - 홈택스 일반신고로 진행 - 소득금액명세서에 수입금액과 필요경비 작성 - 결손금 발생 시 이월결손금명세서 작성 - 다음연도 임대소득에서 순차적으로 공제 **주의**: 사업자등록 없이는 결손금 공제 신청이 불가능하므로, 미등록 상태라면 임대사업자등록을 먼저 해야 합니다.
업무용 차량의 유류비와 세차비를 사업자신용카드로 결제할 경우, 별도 서류제출이 필요한가요?
업무용 차량의 유류비와 세차비를 사업자신용카드로 결제한 경우, 일반적으로 별도의 서류 제출은 필요하지 않습니다. **사업자신용카드 결제 시 처리 방법:** 1. **유류비**: 주유소에서 사업자신용카드로 결제하면 자동으로 적격증빙이 확보됩니다 2. **세차비**: 세차장에서 사업자신용카드 결제 시 신용카드매출전표가 증빙서류 역할을 합니다 3. **증빙 자동 처리**: 사업자신용카드 사용 내역은 국세청에 자동으로 전송되어 별도 제출이 불필요합니다 **주의사항:** - 연간 차량 관련 비용이 1,500만원을 초과하는 경우 차량 운행일지 작성이 필요합니다 - 개인 용도와 업무 용도가 혼재된 경우 사용 비율에 따른 안분 계산이 필요합니다 - 모든 지출이 사업과 직접적인 관련성이 있어야 경비로 인정됩니다 따라서 사업자신용카드로 결제한 유류비와 세차비는 별도 서류 없이도 적법한 사업 경비로 처리 가능합니다.

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