개인연금 납입액의 종합소득세 신고 시 공제 가능한 금액은 얼마인가요?

2025. 6. 5.

개인연금 납입액의 종합소득세 신고 시 공제 가능한 금액은 다음과 같습니다:

개인연금저축 (2000.12.31 이전 가입)

  • 연간 납입액의 40%를 소득공제
  • 최대 공제한도: 연 72만원

연금저축 (2001.1.1 이후 가입)

  • 세액공제 방식으로 변경
  • 연간 납입한도: 400만원 (총급여 1.2억원 초과자는 300만원)
  • 세액공제율: 12% (총급여 5,500만원 이하자는 15%)
  • 퇴직연금과 합하여 최대 700만원까지 납입 가능
  • 총급여 1.2억원 이하 50세 이상자는 200만원 추가 한도

현재는 대부분 연금저축 세액공제를 적용받으며, 납입액에 따라 연간 최대 48만원~135만원의 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.

지수회계법인
지수회계법인
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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비영업용 승용차(불공차량)에 대한 썬팅과 같은 차량유지비도 불공제 대상인지 알고 싶어요?
비영업용 소형승용차의 썬팅과 같은 차량유지비도 매입세액 불공제 대상입니다. 부가가치세법에 따르면 비영업용 소형승용차의 구입과 유지에 관련된 매입세액은 공제되지 않습니다. 여기서 '유지'에 관련된 비용에는 주차비, 기름값, 소모품 교체, 썬팅 등 차량 관리에 필요한 모든 비용이 포함됩니다. 다만, 비영업용 소형승용차 관련 비용이라도 업무 관련성이 있다면 법인세나 종합소득세 신고 시 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 이 경우 운행기록부 작성 등 일정 요건을 충족해야 합니다.
회계에서 계약일과 대금지급일 중 언제 회계처리를 해야 하나요?
회계처리 시점은 거래의 실질에 따라 결정됩니다. 1. 자산 취득의 경우: 계약 시점에 자산이 실질적으로 회사 영업활동에 사용 가능하다면(미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높다면) 계약 시점에 자산과 부채를 모두 인식해야 합니다. 2. 선급금의 경우: 상품이나 서비스를 제공받기 전 미리 지급한 금액은 '선급금'으로 자산 계정에 기록하고, 실제 제공받을 때 비용이나 자산으로 재분류합니다. 3. 장기할부 구매: 장기후불조건 구입 시 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 인식합니다.
부양가족인 아내가 연간소득금액이 초과하여 인적공제를 받을 수 없을 때, 아내가 사용한 신용카드내역으로 소득공제를 받을 수 있는지 알려주세요.
맞벌이 부부의 경우, 배우자의 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원)을 초과하면 인적공제를 받을 수 없습니다. 또한 신용카드 소득공제도 각자의 사용금액을 각자가 공제받아야 합니다. 즉, 소득이 있는 배우자(아내)가 사용한 신용카드 금액은 본인이 공제받아야 하며, 남편이 아내의 신용카드 사용금액을 합산하여 신고할 경우 연말정산 과다공제에 해당됩니다. 맞벌이 부부는 신용카드 등 사용금액을 각자 본인의 소득에서 공제받는 것이 원칙입니다.
공동명의로 등록된 차량의 유류비, 보험료 등 유지비용은 어떻게 비용처리해야 하나요?
개인사업자가 공동명의로 등록한 차량도 사업에 실제 사용한다면 비용 처리가 가능합니다. 1. 감가상각비: 연간 800만원 한도 내에서 5년간 처리 가능 2. 유지비(유류비, 보험료, 통행료 등): 연간 700만원 한도 내 처리 가능 3. 할부이자: 이자비용으로 처리 가능 단, 비용처리를 위해서는 업무용 자동차 보험 가입, 차량 운행일지 작성(연간 비용 1,500만원 초과 시), 적격증빙(세금계산서, 카드영수증 등) 구비가 필요합니다. 공동명의 차량은 사업자가 실제 취득하여 사업에 사용함을 입증할 수 있다면 단독명의 차량과 동일하게 비용 처리가 가능합니다.
매입세금계산서에 렌탈차량 렌탈료가 있을 때 거래처사장님께 어떤 자료를 받아야 하나요?
렌탈차량 렌탈료에 대한 매입세금계산서를 처리하기 위해서는 다음 자료를 받으셔야 합니다: 1. 렌탈계약서 - 계약 당사자, 렌탈 기간, 렌탈료 등 계약 조건이 명시된 문서 2. 세금계산서 - 렌탈회사가 발행한 적격 세금계산서 3. 차량등록증 사본 - 해당 렌탈차량의 정보 확인용 4. 업무용 사용 증빙 - 차량이 사업 목적으로 사용됨을 증명하는 자료(운행일지 등) 특히 차량이 업무용으로 사용된다면, 업무용승용차 관련비용 명세서 작성을 위한 자료도 함께 요청하시는 것이 좋습니다.

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