법인세 기납부세액 중 원천납부세액에 포함되는 항목들의 예시를 알려주세요.

2025. 6. 5.

법인세 기납부세액 중 원천납부세액에 포함되는 주요 항목들은 다음과 같습니다:

  1. 이자소득에 대한 원천징수세액

    • 예금이자, 채권이자 등에서 원천징수된 법인세액

  2. 배당소득에 대한 원천징수세액

    • 주식배당금, 출자지분 배당 등에서 원천징수된 세액

  3. 부동산임대소득 원천징수세액

    • 부동산 임대료에서 원천징수된 법인세액

  4. 사업소득 원천징수세액

    • 용역대가, 강연료 등에서 원천징수된 세액

  5. 기타소득 원천징수세액

    • 상금, 현상금, 복권당첨금 등에서 원천징수된 세액

이러한 원천납부세액은 법인세 신고 시 기납부세액으로 공제되어 최종 납부할 세액을 계산할 때 차감됩니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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일반 창업중소기업 세액감면과 청년 창업 세액감면 중 어떤 경우에 더 큰 세금 혜택을 받을 수 있나요?
청년 창업 세액감면은 일반 창업중소기업 세액감면보다 더 큰 세금 혜택을 제공할 수 있습니다. - **대상 연령**: 청년 창업은 만 15세 이상 34세 이하(병역 이행 시 최대 6년 추가)에게 적용되는 반면, 일반 창업은 연령 제한이 없습니다. - **감면율**: 청년 창업은 수도권 과밀억제권역 외 지역에서 100% 감면, 과밀억제권역 내에서는 50% 감면을 받을 수 있습니다. 일반 창업은 수도권 과밀억제권역 외 지역에서만 50% 감면이 적용됩니다. - **적용 기간**: 두 제도 모두 창업 후 5년간 적용되지만, 청년 창업의 경우 더 높은 감면율을 적용받을 수 있습니다.
부가가치세 신용카드매출전표 발행세액공제로 발생한 잡이익이 중소기업특별세액감면 소득구분계산서에 포함되는지 알려주세요.
전자세금계산서 발행 세액공제는 중소기업특별세액감면 대상 소득에 해당하지 않습니다. 1. 중소기업특별세액감면은 특정 업종에서 발생한 소득에 적용되는 제도입니다. 2. 전자세금계산서 발행 세액공제는 별도의 세액공제 항목으로, 중소기업특별세액감면과는 독립적으로 적용됩니다. 3. 유가보조금은 「화물자동차 운수사업법」에 따라 지급받는 것으로, 조세특례제한법 제7조의 중소기업 특별세액감면을 적용할 때 감면대상 소득에 해당합니다.
신규 개인사업자가 통합고용세액공제 상시근로자수 계산 시 개업일이 아니라 소득세법 5조에 따라 1월 1일부터 12월 31일까지로 계산하는 것이 맞나요?
신규 개인사업자가 통합고용증대세액공제를 처음 적용받는 경우, 전년도 상시근로자 수는 0명으로 간주합니다. 즉, 해당 과세연도에 고용을 늘리는 경우, 증가한 인원에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다. 소득세법 제5조에 따라 과세연도는 1월 1일부터 12월 31일까지입니다.
주택조합 공동 성실사업자도 의료비 세액공제를 받을 수 있나요?
주택조합 공동 성실사업자도 성실사업자에 해당한다면 의료비 세액공제를 받을 수 있습니다. - **성실사업자 요건**: 소득세법 제160조의 5 제3항에 따른 사업용계좌 신고 및 사용 등 소득세법 시행령 제118조의 8 제1항에서 정하는 요건을 모두 갖춘 사업자여야 합니다. - **공제 내용**: 2026년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 지출한 의료비의 15% (난임수술비는 20%, 중증질환은 20%)를 사업소득에 대한 소득세에서 공제받을 수 있습니다 (조세특례제한법 제122조의 3). - **주의사항**: 성실신고확인서를 제출해야 하며, 과소신고 시 세액공제 추징 등의 불이익이 발생할 수 있습니다.
임직원에게 제공하는 선물의 근로소득 산정 기준은 어떻게 되나요?
임직원에게 제공하는 선물은 다음과 같이 처리됩니다: 1. **생일, 결혼기념일, 명절 등**에 지급하는 선물은 **근로소득**에 해당하므로 **급여**로 처리해야 합니다. 2. 선물의 가치는 **지급 당시의 시가**로 평가하여 근로소득에 포함하며, **부가가치세 매출세액**도 포함됩니다. 3. **복리후생비**로 인정되는 범위는 법인세법 시행령 제45조에 명시된 직장체육비, 직장문화비, 직장회식비 등으로 한정되어 있어, 일반적인 선물은 복리후생비로 처리할 수 없습니다.

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