해외현지법인과의 특수관계에 따른 국제거래명세서 제출 기준일이 12월 31일인가요?

국제거래명세서의 제출기한은 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다.

사업연도가 12월 31일에 종료되는 법인의 경우:

• 제출기한: 다음 해 6월 30일까지
• 예시: 2024년 12월 31일 사업연도 종료 → 2025년 6월 30일까지 제출

다만, 국제거래명세서 제출의무는 다음 조건을 모두 충족하는 경우에만 발생합니다:

1. 국외특수관계인과 국제거래가 있는 경우
2. 면제기준에 해당하지 않는 경우
   • 재화거래 금액 합계: 5억원 초과
   • 용역거래 금액 합계: 1억원 초과
   • 무형자산거래 금액 합계: 1억원 초과

따라서 12월 31일은 사업연도 종료일이며, 실제 제출기한은 그로부터 6개월 후인 6월 30일입니다.