개인사업자의 사업용 신용카드 매입세액 공제 대상은 어떤 것들인가요?

2025. 6. 7.

개인사업자의 사업용 신용카드 매입세액 공제 대상은 다음과 같습니다:

1. 기본 요건

  • 사업과 관련하여 재화 또는 용역을 공급받은 경우
  • 부가가치세액이 별도로 구분되는 신용카드매출전표를 발급받은 경우
  • 사업자 본인 명의로 발급받은 신용카드매출전표

2. 공제 가능한 신용카드 사용분

  • 사업자 본인 명의의 신용카드 사용분
  • 종업원 및 가족 명의의 신용카드 사용분(단, 해당 사업자의 사업을 위해 사용되었음이 객관적으로 확인되는 경우)
  • 법인의 경우 임직원 명의 개인카드 사용분(거래처별 합계자료 제출 시)

3. 사업자 등록 요건

  • 사업용 신용카드를 홈택스에 등록한 개인사업자
  • 법인명의 신용카드는 별도 등록 없이 자동으로 사업용 신용카드에 해당

4. 제외 대상

  • 타인(임직원과 가족 외) 명의의 신용카드 사용분
  • 특정사업자(세금계산서 발급 불가업종)로부터 수취한 신용카드매출전표
  • 세금계산서와 중복 수취한 경우
지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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농어촌특별세 환급금이 발생하는 경우는 다음과 같습니다: ## 주요 환급 발생 사유 1. **과다납부한 경우** - 세액계산 오류로 인해 실제 납부해야 할 세액보다 많이 납부한 경우 - 원천징수 시 과다 징수된 경우 2. **세액공제·감면 적용 누락** - 신고 시 적용 가능한 세액공제나 감면을 누락하여 농어촌특별세를 과다 납부한 경우 - 후에 추가 공제사항이 발견된 경우 3. **소득세·법인세 환급 시 연동 환급** - 소득세나 법인세가 환급되는 경우, 해당 세액에 부과된 농어촌특별세도 함께 환급 - 종합소득세 신고 후 환급이 결정된 경우 4. **경정청구를 통한 환급** - 신고 후 5년 이내에 세액 계산 오류나 누락된 공제사항을 발견한 경우 - 경정청구를 통해 농어촌특별세 환급 신청 가능 환급금은 경정청구나 세무서 신고를 통해 신청할 수 있으며, 관련 증빙서류를 준비하여 제출해야 합니다.
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온라인 쇼핑몰 사업자등록 시 간이사업자와 일반사업자 선택은 예상 매출액과 사업 상황에 따라 결정해야 합니다. **간이사업자를 선택하는 경우:** - 연 매출 8,000만원 미만 예상 - 부가가치세 부담이 적음 (매출액의 1.5% 수준) - 부가세 신고가 연 1회로 간편 - 초기 창업자에게 유리 **일반사업자를 선택하는 경우:** - 연 매출 8,000만원 이상 예상 - 초기 투자비용(인테리어, 설비 등)이 많은 경우 - 매입세액 공제로 환급 가능 - 세금계산서 발급 필요한 경우 **구체적인 세액 비교 예시:** 10만원 구입 → 30만원 판매 시 - 일반사업자: 2만원 납부 - 간이사업자: 4,400원 납부 **주의사항:** - 간이사업자는 매입세액이 많아도 환급 불가 - 전년도 매출 8,000만원 초과 시 자동으로 일반사업자 전환 - 처음에는 간이사업자로 시작 후 필요시 변경 가능 매출 규모가 크지 않다면 간이사업자로 시작하는 것이 일반적으로 유리합니다.

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