법인에서 상품권을 현금으로 구입하여 지출한 접대비는 비용으로 인정되나요?

법인이 상품권을 현금으로 구입하여 지출한 비용은 사업 관련성이 입증되는 경우 기업업무추진비(구 접대비)로서 일정한도 내에서 손금(비용)으로 인정받을 수 있습니다.

한눈에 보기

• 손금 인정 요건: 해당 상품권 지출이 법인의 업무와 관련이 있다는 객관적인 증빙이 필요합니다.
• 한도 시부인: 기업업무추진비로 계상하여 법인세법상 한도액 내에서만 손금으로 인정되며, 한도 초과액은 손금불산입(기타사외유출) 처리됩니다.
• 증빙 관리: 상품권 구입 시 적격증빙(신용카드 매출전표, 현금영수증 등)을 수취하고, 실제 사용처와 용도를 명확히 기록해야 합니다.

왜 그런가요?

법인세법상 기업업무추진비는 업무와 관련하여 지출한 비용을 의미합니다. 상품권은 그 자체로 현금과 유사한 성격이 있어 업무 무관 지출로 오인받기 쉽습니다. 따라서 법인이 상품권을 구입하여 접대 목적으로 사용한 경우, 이를 기업업무추진비로 보아 한도액 시부인 계산을 거쳐야 합니다. 만약 업무와 관련 없는 용도로 사용된 것이 확인되면 손금으로 인정되지 않으며, 대표자 상여 등으로 소득처분될 수 있습니다.

지금 해야 할 일

1. 사용 용도 입증: 상품권이 어떤 거래처의 접대 목적으로 사용되었는지 구체적인 사용처와 일시를 기록한 관리대장을 작성하세요.
2. 적격증빙 수취: 상품권 구입 시 법인카드나 현금영수증 등 적격증빙을 반드시 수취하여 보관하세요.
3. 한도액 계산: 법인세 신고 시 기업업무추진비 한도액을 계산하여 한도 초과 여부를 확인하세요.

주의할 점

• 업무 무관 사용: 피부미용실, 성형외과, 해외여행 등 업무와 관련 없는 곳에서 사용된 상품권은 손금으로 인정되지 않으며, 대표자 상여 처분 등 세무상 불이익이 발생할 수 있습니다.
• 증빙 보관: 상품권 구입 및 사용 내역과 관련된 증빙서류는 법인세 신고기한이 지난 날부터 5년간 보관해야 합니다.