법정세율과 실효세율의 차이점은 무엇이며, 각각 어떻게 계산되는지 설명해주세요?

법정세율과 실효세율의 차이점

법정세율은 세법에서 정한 명목상의 세율을 의미하며, 실효세율은 납세자가 실제로 부담하는 세액의 과세표준에 대한 비율을 말합니다.

각각의 계산 방법

법정세율

• 세법에서 소득구간별로 정해진 고정 세율
• 예: 소득세법상 과세표준 1,200만원 초과 시 15%

실효세율 계산

실효세율 = (총부담세액 ÷ 과세표준) × 100

실제 사례

1,000만원 소득자가 인적공제·의료비공제 등으로 500만원의 과세표준에 10% 소득세율로 50만원을 납부한 경우:

• 법정세율: 10%
• 실효세율: 5% (50만원 ÷ 1,000만원 × 100)

주요 특징

1. 실효세율은 법정세율보다 항상 낮습니다
2. 각종 공제, 면세점제도, 조세특별조치 등으로 인한 차이 발생
3. 실효세율은 실제 세부담 정도를 나타내는 지표로 활용
4. 근로소득의 경우 다양한 공제로 인해 실효세율로 소득 형평성을 더 정확히 파악 가능