팝업 행사 진행 시 발생한 카카오페이머니 매출은 어떻게 처리해야 하나요?

카카오페이머니를 통한 결제 매출은 부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표등 발행금액 집계표'의 '직불·기명식 선불전자지급수단'란에 기재하여 신고해야 합니다.

한눈에 보기

• 신고 항목: 신용카드매출전표등 발행금액 집계표
• 기재 위치: '직불·기명식 선불전자지급수단'란
• 신고 금액: 부가가치세를 포함한 공급대가

왜 그런가요?

부가가치세법상 신용카드매출전표등 발행금액 집계표에는 신용카드, 직불카드, 기명식 선불전자지급수단(카카오페이머니 등)을 통한 매출을 구분하여 기재하도록 되어 있습니다. 카카오페이머니와 같은 간편결제 서비스는 전자적 결제 수단에 해당하므로, 일반적인 카드 결제 매출과 구분하여 해당 서식의 지정된 란에 정확히 입력해야 합니다.

지금 해야 할 일

1. 매출 자료 확인: 카카오페이 결제 대행사(PG사) 또는 카카오페이 관리자 페이지에서 해당 기간의 결제 내역(공급대가 합계)을 확인하세요.
2. 집계표 작성: 부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표등 발행금액 집계표'를 작성할 때, 카드 결제분은 '신용·직불·기명식 카드'란에, 카카오페이머니 등 계좌이체 방식의 간편결제 매출은 '직불·기명식 선불전자지급수단'란에 각각 나누어 기재하세요.
3. 매출 누락 방지: 사업용 계좌로 입금된 내역과 국세청 홈택스에 집계된 결제 내역을 대조하여 매출이 누락되지 않았는지 검토하세요.

주의할 점

• 공급가액 구분: 집계표에는 부가가치세가 포함된 '공급대가'를 기재해야 합니다. 신고서 본문에서는 이를 공급가액과 세액으로 나누어 신고하게 됩니다.
• 중복 신고 금지: 동일한 매출 건에 대해 세금계산서를 이미 발급했다면, 신용카드매출전표등으로 중복 발급하지 않도록 주의해야 합니다. 세금계산서를 발급한 경우 해당 매출은 세금계산서 발급분으로 신고합니다.