개인사업자의 IRP 납입 한도는 얼마인가요?

2025. 6. 10.

개인사업자의 IRP(개인형퇴직연금) 납입 한도는 연간 1,800만원입니다. 이는 연금저축계좌 납입액과 합산한 금액으로 적용됩니다.

다만, 세액공제 한도는 연간 900만원(연금저축계좌와 합산)까지이며, 소득 수준에 따라 세액공제율이 달라집니다.

  • 연간 총급여 5,500만원 이하(종합소득 4,500만원 이하): 16.5% 세액공제
  • 연간 총급여 5,500만원 초과(종합소득 4,500만원 초과): 13.2% 세액공제
지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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자동차 관련 부가가치세 환급이 남아있는 경우 폐업 대신 휴업이 가능한지 궁금합니다.
차량을 구매하며 부가세를 환급받은 후 폐업 시 환급받은 금액은 추징될 수 있습니다. 2년 이내 폐업 시 6개월 경과마다 25%씩 감액되어 부가세가 추징됩니다. (2년 미경과 시 100%, 1년 6개월 75%, 1년 50%, 6개월 25%). 따라서 폐업 전 휴업을 고려하여 세금 추징을 최소화하는 방안을 검토해 볼 수 있습니다.
종합소득세 신고 시 이전 종합소득세 납부에 사용된 카드납부대행수수료를 비용으로 처리할 수 있나요?
종합소득세 납부를 위해 카드로 납부할 때 발생하는 납부대행수수료는 필요경비로 인정되지 않습니다. - 소득세법 제33조 제1항 제1호에 따라 소득세는 필요경비 산입 대상이 아닙니다. - 카드납부대행 수수료는 사업과 직접 관련된 비용으로 보기 어렵습니다.
6월 4일에 일반과세자로 개업하고 매출이 없는 경우 7월 부가세 신고를 해야 하나요?
6월 4일에 일반과세자로 개업했지만 매출이 없다면, 7월 부가세 신고 시에는 부가가치세가 발생하지 않으므로 납부할 세액은 0원이 됩니다. 하지만 반드시 부가가치세 신고서를 제출해야 합니다. 신고를 하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다. - 일반과세자는 1월~6월의 부가가치세를 7월 25일까지 신고·납부해야 합니다. - 매출이 없더라도 신고는 필수입니다.
간주임대료 회계처리 시 주의해야 할 점은 무엇인가요?
간이과세자가 종합소득세 복식부기 신고 시 간주임대료는 다음과 같이 회계처리합니다: 1. **간주임대료 계산**: 임대보증금 × 정기예금 이자율 × 임대일수 / 365(366) 2. **회계처리**: (차) 세금과공과 XXX (대) 부가세예수금 XXX 3. **부가세 신고서 작성**: 과세/기타 항목에 금액과 세액 반영, 부동산 임대 공급가액명세서 작성 4. **종합소득세 신고 시**: 간주임대료를 부동산임대소득에 포함하고, 부가세 납부액은 필요경비로 처리합니다. 간주임대료는 세금계산서 발행이 불가능하며, 부가세는 임대인이 부담합니다.
소득금액증명서의 총 결정세액에 가산세가 포함되는지 알고 싶습니다.
소득금액증명서에는 결정세액과 함께 가산세 내역이 포함될 수 있습니다. 가산세는 세금을 납부하지 않거나 기한을 넘겨 납부하는 경우에 부과되는 추가적인 세금입니다. 따라서 소득금액증명서를 통해 납부해야 할 총 세액(결정세액 + 가산세)을 확인할 수 있습니다.

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