현금영수증 일반 매입건으로 우유를 구매했는데, 전표유형을 현면과 일반 중 어떻게 처리해야 하나요?

우유를 구매하고 발급받은 현금영수증은 부가가치세가 면제되는 재화이므로, 부가가치세 신고 시 '현면(현금영수증 면세)' 유형으로 처리해야 합니다.

왜 그런가요?

부가가치세법상 우유는 가공되지 아니한 식료품으로서 면세 대상에 해당합니다. 따라서 해당 거래는 부가가치세가 과세되지 않는 거래이므로, 부가가치세 신고 시 과세 매입분인 '일반'이 아닌 면세 매입분인 '현면'으로 구분하여 입력해야 합니다.

지금 해야 할 일

1. 구매한 우유가 가공되지 않은 흰 우유 등 면세 대상인지 확인하세요. (가공된 유제품 등은 과세 대상일 수 있습니다.)
2. 부가가치세 신고 시 매입처별 세금계산서 합계표나 신용카드 매출전표 등 수령명세서가 아닌, 면세 매입분으로 분류하여 신고하세요.
3. 해당 매입액은 부가가치세 매입세액 공제 대상이 아니며, 법인세 또는 소득세 신고 시 필요경비로 반영해야 합니다.

주의할 점

• 면세 재화의 매입은 부가가치세 매입세액 공제 대상이 아닙니다. 따라서 이를 과세 매입으로 잘못 신고하여 매입세액 공제를 받지 않도록 주의해야 합니다.
• 만약 해당 우유를 원재료로 하여 과세되는 재화나 용역을 공급하는 사업자라면, '의제매입세액 공제'를 통해 일정 금액을 매입세액으로 공제받을 수 있으니 요건을 확인해 보시기 바랍니다.