상여금을 퇴직연금 계좌에 납입하면 어떤 세금 혜택이 있나요?

상여금을 퇴직연금 계좌(DC형 또는 IRP)에 납입하면 해당 금액만큼 당해 연도 근로소득에서 제외되어 과세표준이 낮아지므로 소득세 부담이 줄어드는 과세이연 효과와 함께, 향후 연금 수령 시 낮은 퇴직소득세율을 적용받는 절세 혜택을 누릴 수 있습니다.

한눈에 보기

• 과세이연: 상여금을 퇴직연금 계좌로 직접 납입하면 해당 금액은 당장 근로소득으로 과세되지 않고, 나중에 연금으로 수령할 때까지 세금 납부가 미뤄집니다.
• 세액공제: 퇴직연금 계좌에 납입한 금액은 연금계좌 세액공제 한도(연금저축 포함 최대 900만 원) 내에서 12%~15%의 세액공제를 받을 수 있습니다.
• 저율 과세: 퇴직 시 일시금이 아닌 연금 형태로 수령하면 퇴직소득세의 70% 수준(연금 수령 10년 초과 시 60%)만 부담하면 되어 세금 부담이 크게 낮아집니다.

왜 그런가요?

• 근로소득 제외: 사용자가 상여금을 근로자 개인의 퇴직연금 계좌로 직접 납입하는 경우, 이는 근로소득으로 보지 않아 당해 연도 소득세 계산 시 총급여액에서 제외됩니다.
• 과세이연 및 저율 과세: 퇴직연금 계좌에 적립된 자산은 운용 수익에 대해 즉시 과세하지 않고 연금 수령 시점에 연금소득세로 과세하며, 퇴직급여를 연금으로 수령할 경우 일시금 수령보다 낮은 세율이 적용됩니다.

지금 해야 할 일

1. 계좌 확인: 본인이 가입한 퇴직연금 계좌(DC형 또는 IRP)가 있는지 확인하고, 해당 계좌로 상여금을 납입할 수 있는지 회사 담당 부서에 문의하세요.
2. 납입 신청: 상여금 지급 전 회사에 퇴직연금 계좌 납입을 신청하여 근로소득에서 제외되도록 처리합니다.
3. 한도 관리: 연금계좌 세액공제 한도(연 900만 원)를 고려하여 본인의 소득 수준에 맞는 최적의 납입액을 결정하세요.

주의할 점

• 중도 인출 제한: 퇴직연금 계좌에 납입된 금액은 법령에서 정한 부득이한 사유(천재지변, 요양 등) 외에 중도 인출할 경우 퇴직소득세 또는 기타소득세가 부과될 수 있으므로 신중해야 합니다.
• 한도 초과: 연금계좌 세액공제 한도를 초과하여 납입한 금액은 세액공제 대상에서 제외되나, 다음 연도로 이월하여 공제받을 수 있습니다.