거래처 미팅 시 식사 및 커피 비용도 경비 처리가 가능한가요? 또한 이 경우 부가가치세 환급은 불가능한가요?

거래처 미팅 시 지출한 식사 및 커피 비용은 사업과 관련이 있다면 소득세 신고 시 필요경비로 인정받을 수 있으나, 부가가치세 매입세액 공제는 불가능합니다.

한눈에 보기

• 필요경비 인정: 업무 관련성이 입증되는 경우 소득세 계산 시 필요경비(기업업무추진비)로 산입 가능합니다.
• 부가가치세 공제: 「부가가치세법」 제39조에 따라 기업업무추진비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액은 매출세액에서 공제되지 않습니다.

왜 그런가요?

• 필요경비 처리: 사업자가 업무를 원활하게 진행하기 위해 거래처와 식사하거나 커피를 마시는 비용은 사업 관련 지출로 보아 필요경비로 인정됩니다. 단, 건당 3만 원을 초과하는 경우 신용카드 매출전표, 현금영수증 등 적격증빙을 반드시 수취해야 합니다.
• 매입세액 불공제: 부가가치세법에서는 접대비(기업업무추진비)와 관련된 매입세액을 사업과 직접 관련이 없는 지출과 유사하게 보아 매출세액에서 공제하지 않도록 규정하고 있습니다. 이는 접대비의 경우 사업 목적 사용 여부를 판단하기 어렵고 납세자와의 분쟁 소지가 많기 때문입니다.

지금 해야 할 일

1. 적격증빙 수취: 식사 및 커피 비용 결제 시 반드시 신용카드 매출전표나 현금영수증을 수취하여 보관하십시오.
2. 매입세액 불공제 처리: 홈택스에 등록된 사업용 신용카드 내역 중 해당 지출 건은 매입세액 공제 대상에서 제외(불공제) 처리하십시오.
3. 장부 기록: 지출 내역을 장부에 기록할 때, 거래처명과 미팅 목적을 함께 기재하여 추후 세무조사 시 사업 관련성을 입증할 수 있도록 준비하십시오.

주의할 점

• 증빙 미비: 적격증빙이 없는 경우 필요경비로도 인정받지 못할 수 있습니다.
• 개인적 지출 구분: 사업과 무관한 개인적인 식사나 커피 비용은 필요경비로 산입할 수 없으므로, 사업 관련 지출과 명확히 구분하여 관리해야 합니다.