리스차량의 감가상각비 한도초과 시 유보소득명세서를 작성해야 하나요?

리스차량의 감가상각비 한도초과액에 대해서는 유보소득명세서를 작성하지 않습니다.

리스차량의 감가상각비 상당액 한도초과분은 법인세법 시행령 제106조 제1항 제3호 다목에 따라 '기타사외유출'로 처분해야 합니다. 이는 임차료가 실제로 사외로 유출되었기 때문입니다.

다만, 이 한도초과액은 향후 손금으로 추인될 수 있다는 점에서 일반적인 기타사외유출과는 차이가 있습니다. 따라서 소득금액조정명세서 작성 시 해당 항목은 '기타(사외유출)'로 처리해야 하며, 유보소득명세서에는 포함되지 않습니다.