세금계산서 발행 후 대금을 받지 못했을 때 대손세액공제를 받기 위해 필요한 증빙 서류는 무엇인가요?

대손세액공제를 받기 위해서는 대손 사유가 발생한 과세기간의 부가가치세 확정신고 시 '대손세액공제신고서'와 함께 각 사유별로 법령에서 정한 증빙 서류를 첨부하여 제출해야 합니다. 주요 사유별 구비 서류는 다음과 같습니다.

• 파산: 매출세금계산서, 채권배분계산서
• 강제집행: 매출세금계산서, 채권배분계산서, 배당표
• 사망·실종: 매출세금계산서, 가정법원 판결문, 채권배분계산서
• 회생계획인가의 결정: 매출세금계산서, 법원이 인가한 회생계획인가 결정문
• 부도발생일로부터 6개월 경과 어음·수표: 매출·매입세금계산서, 부도어음(또는 부도수표)
• 상법상 소멸시효 완성: 매출세금계산서, 인적사항·거래품목·거래금액·거래대금 청구내역 등 거래사실을 확인할 수 있는 서류

대손세액공제는 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 확정신고 시에만 신청할 수 있으며, 예정신고 시 공제받는 경우 가산세가 적용될 수 있으니 유의하시기 바랍니다. 또한, 대손세액은 대손금액(부가가치세 포함)에 10/110을 곱하여 계산합니다.