해외에서 받은 상금에 대한 외국납부세액공제 방법은 무엇인가요?

2025. 6. 17.

해외에서 받은 상금은 소득세법상 국내 원천소득에 해당하지 않지만, 거주자의 경우 종합소득세 신고 대상입니다. 해외에서 이미 세금을 납부했다면 외국납부세액공제를 통해 한국에서 납부해야 할 세금을 줄일 수 있습니다.

  • 공제 대상: 해외에서 발생한 소득에 대해 납부한 외국 소득세액
  • 공제 한도: 해당 과세기간의 종합소득산출세액 내에서 공제 가능
  • 이월 공제: 공제 한도를 초과하는 경우, 5년간 이월하여 공제받을 수 있습니다.
  • 조세조약: 조세조약에 따라 외국소득세액의 상당액이 공제될 수 있습니다.
지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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상가주택의 취득세 감면 조건은 무엇인가요?
상가주택 취득 시 취득세 감면 혜택은 다음과 같습니다. * **생애최초 주택 감면:** 2025년 5월 31일까지 취득하는 경우, 주택 가격이 12억원 이하이고 전용면적이 85㎡ 이하인 경우 최대 300만원까지 감면됩니다. * **서민주택 감면:** 세대원 전원이 무주택이고, 연면적 40㎡ 이하, 취득가액 1억원 미만인 경우 100% 감면됩니다. 단, 취득 후 3개월 이내 거주 및 2년 이상 보유해야 합니다. * **기타 감면:** 고급주택, 다주택자 중과세, 과밀억제권역 중과세 등 다양한 감면 제도가 존재합니다.
중기업 통합투자세액공제의 적용 대상과 신청 절차는 무엇인가요?
중기업이 통합투자세액공제를 받기 위해서는 다음 사항을 확인해야 합니다. * **적용 대상**: 중소기업 및 중견기업이 사업용 자산(기계장치, 소프트웨어 등)에 투자하는 경우 적용 가능합니다. 단, 소비성 서비스업이나 부동산 임대업은 제외됩니다. * **투자 대상 자산**: 기계장치, 설비, 소프트웨어, 특허권 등 사업에 직접 사용되는 자산에 투자해야 합니다. * **공제율**: 기업 규모 및 투자 자산 종류에 따라 기본공제율이 달라집니다. 중소기업은 신성장·원천기술 사업화 시설 투자 시 최대 25%, 국가전략기술 사업화 시설 투자 시 최대 30%까지 공제받을 수 있습니다. * **추가 공제**: 해당 연도 투자액이 직전 3년간 평균 투자액을 초과하는 경우, 초과 금액의 3%를 추가 공제받을 수 있습니다(기본공제액의 2배 한도). * **사후 관리**: 투자 후 2년(자산 종류에 따라 5년) 이내에 자산을 처분하거나 다른 용도로 사용하는 경우 세액공제 받은 금액에 이자가 부과될 수 있습니다.
매출채권을 대손금으로 인정받기 위한 요건과 시기는 어떻게 되나요?
매출채권을 대손금으로 인정받기 위해서는 다음과 같은 요건을 충족해야 합니다. 1. **대손사유 발생:** 채무자의 파산, 강제집행, 사업폐지, 사망, 실종, 소멸시효 완성 등 법에서 정한 대손사유가 발생해야 합니다. 2. **회수불능 입증:** 채권 회수를 위한 노력에도 불구하고 실제로 회수가 불가능하다는 것을 객관적으로 입증해야 합니다. 3. **손금산입 시기:** 대손사유가 발생한 날이 속하는 사업연도의 손금으로 산입합니다. 다만, 소멸시효 완성의 경우 소멸시효가 완성된 사업연도에 손금산입해야 합니다. 특히, 2020년 2월 11일 이후 개정된 법령에 따라 중소기업의 외상매출금은 회수기일이 2년 이상 경과한 경우, 채무자의 무재산 등 회수불능 사실에 대한 입증서류 없이도 대손금으로 손금산입이 가능합니다.
상가주택 신축 시 취득세 절감을 위해 표준건축비로 취득가액을 산정할 수 있나요?
상가주택 신축 시 취득세는 주택 부분과 상가 부분으로 나누어 계산하며, 각 부분의 취득가액을 별도로 산정해야 합니다. 상가 부분의 경우, 표준건축비를 활용하여 취득가액을 산정할 수 있습니다. - **주택 부분:** 개별주택공시가격 기준으로 계산합니다. - **상가 부분:** 표준건축비(국세청 고시)를 기준으로 계산합니다. 다만, 실제 건축비가 표준건축비보다 높을 경우 실제 건축비로 계산할 수 있습니다. 취득세율은 주택의 경우 다주택 여부에 따라 중과세율이 적용될 수 있으며, 상가의 경우 일반 세율이 적용됩니다. 따라서, 상가주택의 취득세는 주택과 상가 부분의 취득가액과 세율을 고려하여 계산해야 합니다.
퇴직급여충당금 손금산입 한도는 어떻게 산정되나요?
퇴직급여충당금 손금산입 한도는 다음과 같습니다. 1. **손금 한도액 계산**: 손금한도액 ＝ Min[①, ②] ① 급여액 기준: 총급여액 × 5% ② 추계액 기준: 퇴직금추계액 × 설정율 ＋ 퇴직금전환금잔액 － 세무상 퇴직급여충당금 설정전 잔액 2. **총급여액**: 당기말 재직하는 임직원 중 퇴직급여지급대상자(DC형 퇴직연금과 IRP 설정자 제외)의 봉급·급료·보수·세비·임금·상여·수당과 잉여금처분 상여금의 합계액입니다. 단, 손금불산입액·소득세 비과세급여·퇴직금중 간정산자의 중간정산일 이전 급여는 포함하지 않습니다. 3. **퇴직금추계액**: 일시퇴직기준과 보험수리적기준 중 큰 금액을 사용합니다. 4. **주의사항**: 추계액기준 한도액이 음수인 경우 기설정된 퇴직급여충당금한도액을 환급하지 않고, 추계액기준한도액을 0으로 봅니다.

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