종합소득세 경정청구 시 이월세액공제는 어디에 반영해야 하나요?

2025. 6. 17.

종합소득세 경정청구 시 이월세액공제는 세액공제 항목에서 반영됩니다. 이월세액공제는 해당 과세연도의 세액공제액을 계산한 후, 남은 세액공제액이 있는 경우 적용됩니다. 이월세액공제는 소득세법 제61조에 따라 적용되며, 이월세액이 발생한 과세연도의 다음 과세연도부터 10년 이내에 사용해야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

관련 질문들을 찾아봤어요

이월세액공제는 어떻게 계산되나요?
이월세액공제를 받기 위한 조건은 무엇인가요?

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이런 질문은 궁금하지 않으세요?

소상공인공제부금 조특법상 소득공제가 최저한세 계산 시 세액공제로 인한 조정 과정에서 배제되는지 궁금합니다.
소상공인공제부금(노란우산공제)의 조세특례제한법상 소득공제는 최저한세 적용 대상입니다. 1. 소상공인공제부금은 조세특례제한법 제86조의3에 따른 소득공제 항목입니다. 2. 이 소득공제는 조세특례제한법 제132조 제2항에 따라 최저한세 적용 대상에 포함됩니다. 3. 따라서 소상공인공제부금으로 인한 소득공제를 받은 후의 세액이 최저한세액에 미달하는 경우, 그 미달하는 세액에 상당하는 부분에 대해서는 공제를 받을 수 없습니다. 4. 최저한세 계산 시 [별지 제69호 최저한세조정명세서]를 작성해야 합니다.
복식부기의무자의 업무용 승용차 전용보험 가입 의무와 관련된 내용을 알려주세요.
복식부기의무자의 경우, 업무용 승용차를 2대 이상 사용하는 경우 1대를 제외한 나머지 차량에 대해 업무전용 자동차보험 가입이 필수입니다. 2024년부터는 미가입 시 필요경비 불인정 비율이 높아져, 보험에 가입하지 않은 차량에 대한 차량 관련 비용은 100% 불인정될 수 있습니다(2024년, 2025년은 50%만 불인정). 1대의 차량만 보유한 경우에는 업무전용 보험 가입 의무가 없습니다.
2025년에 비과세 식대 한도 상향이 2023년도부터 소급적용 가능한가요?
2023년부터 식대 비과세 한도가 월 10만원에서 20만원으로 상향되었으며, 2024년 현재 기준으로는 여전히 20만원이 적용됩니다. 2023년 귀속분에 대해 소급 적용을 받으려면, 2023년 연말정산 시 수정신고를 통해 식대 인상분을 반영해야 합니다. 다만, 소득세법 개정으로 인해 2024년 귀속분부터는 비과세 한도가 20만원으로 적용됩니다.
외화통장 환율 변동에 따른 외환차손익 회계처리 방법은 무엇인가요?
외화통장 관리 시 환율 변동에 따른 외환차손익은 다음과 같이 처리됩니다. - **이동평균법**: 매번 평균환율을 계산하여 적용하는 방법입니다. 입금 시점 환율을 각각 적용하는 선입선출법과 다릅니다. - **선입선출법**: 입금 시점의 환율을 각각 적용하는 방법입니다. - **외환차손익 발생**: 외화 자산이나 부채를 더 이상 외화로 가지고 있지 않을 때 발생합니다. - **외화환산손익 발생**: 외화 자산이나 부채를 계속 외화로 가지고 있으면서 환율 변동이 있을 때 발생합니다. - **통장 간 이체**: 외화 통장 간 이체는 회계상 거래로 볼 수 없으므로 외환차손익을 인식하지 않습니다.
관세환급금의 분개처리는 어떻게 해야 하나요?
수입 시 관세는 원재료 비용에 포함하여 회계 처리하고, 제품 수출 시 환급 예상액을 계상한 후 실제 환급받으면 미수금을 없애고 현금을 증가시키는 방식으로 처리합니다. - **원재료 수입 시:** 차변: 원재료 / 대변: 현금(또는 보통예금) - **제품 수출 시 (환급 예상):** 차변: 미수금(관세환급금) / 대변: 매출원가 - **관세환급금 수령 시:** 차변: 현금(또는 보통예금) / 대변: 미수금(관세환급금) 관세환급금을 매출원가에서 차감하거나 별도의 잡이익 계정으로 처리할 수도 있습니다.

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