4월에 발행한 현금영수증이 이중발급된 것을 7월에 확인하여 취소하려는데, 마이너스 처리는 7월에 진행되나요?

현금영수증 이중발급으로 인한 취소분은 취소 사유가 발생한 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고 시 매출액에서 차감하여 반영하는 것이 일반적입니다.

1. 매출 조정 시기

• 현금영수증 취소는 부가가치세법상 재화의 환입 등에 준하여 처리할 수 있습니다. 따라서 4월에 발생한 매출을 7월에 취소하는 경우, 취소일이 속하는 과세기간(2기 예정신고 기간)의 부가가치세 신고 시 해당 금액을 매출액(과세표준)에서 차감하여 반영합니다.

2. 신고 방법

• 1기 부가가치세 신고 시 이미 매출로 포함하여 신고·납부했다면, 별도의 경정청구 없이 2기 부가가치세 신고 시 매출 에누리 및 반품(취소분)으로 차감 처리하는 '전진적 반영' 방식이 실무상 가장 흔하게 사용됩니다.
• 만약 1기 세액을 즉시 환급받고자 한다면 1기분에 대해 경정청구를 진행할 수 있으며, 이 경우 가산세는 발생하지 않습니다.

3. 주의사항

• 홈택스에서 취소 현금영수증 발급 내역을 확인하고 증빙으로 보관하시기 바랍니다.
• 거래 상대방이 해당 현금영수증을 소득공제에 사용했다면, 취소 사실을 안내하여 상대방의 연말정산 내역에서 자동 조정되도록 하는 것이 좋습니다.
• 단순 오발급을 확인하고 적정하게 취소한 경우라면 가산세는 부과되지 않습니다.