위하고(WEHAGO)로 부가가치세 신고 시 매입세금계산서 중 불공제 처리해야 할 항목이 무엇인가요?

부가가치세 신고 시 매입세금계산서 중 사업과 직접 관련이 없거나 법령에서 정한 불공제 사유에 해당하는 항목은 반드시 불공제 처리해야 하며, 이를 누락할 경우 추후 가산세 등 불이익이 발생할 수 있습니다.

매입세액 불공제 대상은 다음과 같습니다.

• 사업과 직접 관련 없는 지출: 업무와 무관한 자산의 취득·관리비, 접대비 및 이와 유사한 비용(기업업무추진비) 등
• 비영업용 소형승용자동차: 개별소비세 과세대상인 8인승 이하 승용차(경차, 9인승 이상, 화물차 등 제외)의 구입·임차 및 유지비용
• 면세사업 관련 매입세액: 면세사업을 위해 사용되는 재화나 용역의 매입세액
• 토지 관련 매입세액: 토지의 조성, 취득, 형질변경 등 자본적 지출에 관련된 매입세액
• 사업자등록 전 매입세액: 사업자등록 신청일 전의 매입세액(단, 공급시기가 속하는 과세기간 종료 후 20일 이내 등록 시 예외 적용)
• 세금계산서 미수취 또는 부실기재: 필요적 기재사항이 누락되거나 사실과 다르게 기재된 경우

그동안 불공제 처리를 하지 않으셨다면, 해당 매입세액이 매출세액에서 부당하게 공제되어 과소 납부되었을 가능성이 있습니다. 이 경우 수정신고를 통해 세액을 정정하고 가산세를 납부해야 할 수 있으므로, 현재 신고 중인 내역을 다시 한번 검토하시기 바랍니다.