부가가치세 신고 시 마카롱팩토리 매출은 기타매출로 분류해야 하나요?

부가가치세 신고 시 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등 정규 증빙을 발급하지 않은 매출은 부가가치세 신고서상 '기타(정규영수증 외 매출분)' 항목에 기재하여 신고해야 합니다.

마카롱팩토리와 같은 온라인 플랫폼이나 기타 경로를 통해 발생한 매출 중, 신용카드 결제나 현금영수증 발급이 이루어지지 않은 순수 현금 매출(계좌이체 포함)이나 플랫폼 내 포인트·쿠폰 결제분 등은 정규 증빙이 없는 매출에 해당하므로 '기타 매출'로 분류하는 것이 원칙입니다.

주의사항 및 확인 포인트:

• 매출 누락 방지: 기타 매출로 신고하는 것은 탈세가 아니며, 오히려 매출을 정확히 신고하는 적법한 절차입니다. 이를 누락할 경우 추후 매출 누락으로 간주되어 가산세 등 불이익을 받을 수 있습니다.
• 신용카드 매출과의 구분: 실제 신용카드로 결제된 매출을 기타 매출로 잘못 신고하면, 신용카드 매출전표 등 발행 세액공제(공급대가의 1.3%) 혜택을 받을 수 없으므로 결제 수단별로 정확히 구분하여 신고해야 합니다.
• 증빙 관리: 기타 매출로 신고하더라도 해당 매출이 발생했다는 사실을 입증할 수 있는 내부 자료(플랫폼 정산 내역, 입금 내역 등)를 별도로 보관하고 있어야 합니다.

따라서 마카롱팩토리 매출 중 정규 증빙이 발행되지 않은 금액은 합산하여 '기타(정규영수증 외 매출분)'란에 공급가액을 기재하시기 바랍니다.