간이과세 기간에 수취한 적격증빙이 없는 경우 매입세액 공제를 받을 수 없나요?

간이과세 기간에 수취한 적격증빙이 없는 경우, 원칙적으로 매입세액 공제(공제세액 반영)를 받을 수 없습니다.

간이과세자의 매입세액 공제는 세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등 법정 적격증빙을 수취하여 제출하는 경우에 한하여 공급대가의 0.5%를 납부세액에서 공제해 주는 제도입니다. 따라서 적격증빙을 수취하지 않았거나 보관하지 않은 경우에는 해당 매입액에 대한 공제 혜택을 적용받을 수 없습니다.

다만, 다음의 경우 예외적으로 공제가 가능할 수 있습니다.

• 확정신고기한 이후 수취: 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 세금계산서 등을 발급받지 못했더라도, 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내에 세금계산서를 수취하고 과세표준수정신고서와 경정청구서를 함께 제출하거나, 관할 세무서장이 거래사실을 확인하여 결정·경정하는 경우에는 공제가 가능합니다.
• 착오 기재 시: 적법하게 발급받은 세금계산서의 필요적 기재사항 중 일부가 착오로 사실과 다르게 적혔으나, 나머지 기재사항으로 거래사실이 확인되는 경우에는 공제가 가능합니다.

적격증빙이 없는 거래는 매입세액 공제 대상에서 제외될 뿐만 아니라, 장부 비치·기록 의무를 이행하지 않은 것으로 간주되어 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있으므로 주의가 필요합니다.