구내식당에 쌀을 납품할 때 부가가치세는 어떻게 적용되나요?

구내식당에 쌀을 납품하는 행위는 부가가치세가 면제되는 재화의 공급에 해당하여 부가가치세가 과세되지 않습니다.

부가가치세법상 가공되지 아니한 식료품인 곡류(쌀 포함)의 판매는 면세 대상입니다. 따라서 구내식당에 쌀을 납품하는 사업자는 해당 거래에 대해 부가가치세를 징수하거나 납부할 의무가 없습니다.

다만, 면세사업자는 부가가치세 신고·납부 의무는 없으나 다음 사항을 유의해야 합니다.

• 사업장현황신고: 매년 1월 1일부터 2월 10일까지 사업장 관할 세무서에 매출·매입처별 계산서 합계표 등을 포함한 사업장현황신고를 하여야 합니다.
• 계산서 발급: 면세 재화를 공급하는 사업자는 계산서 발급 의무가 있습니다. 거래 상대방(구내식당 운영자)이 사업자등록증을 제시하고 계산서 발급을 요구하는 경우에는 반드시 계산서를 발급해야 합니다.
• 전자계산서: 국세청에 전송한 전자계산서의 경우 매출·매입처별 계산서 합계표 제출이 생략됩니다.