이자소득에 대한 과세는 어떻게 적용되나요?

이자소득은 해당 과세기간에 발생한 이자 및 할인액 등을 총수입금액으로 하여 과세하며, 원칙적으로 지급 시 14%(지방소득세 포함 15.4%)의 세율로 원천징수하여 납세의무가 종결되는 분리과세가 적용됩니다.

과세 체계 및 종합과세 기준

1. 금융소득 종합과세: 거주자의 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우, 초과분은 다른 종합소득과 합산하여 6~45%의 누진세율(종합소득세율)을 적용합니다.
2. 2,000만 원 이하: 원천징수 세율(14%)을 적용하여 분리과세로 납세의무가 종결됩니다.
3. 비과세 및 분리과세: 공익신탁의 이익, 비과세종합저축 등 비과세 금융소득과 장기채권 분리과세 신청분 등 특정 분리과세 금융소득은 종합과세 대상에서 제외됩니다.

주요 이자소득의 범위

• 국가·지방자치단체·내국법인·외국법인이 발행한 채권 또는 증권의 이자와 할인액
• 국내외 예금(적금·부금·예탁금 등)의 이자
• 저축성보험의 보험차익
• 직장공제회 초과반환금
• 비영업대금의 이익(금전 대여를 사업목적으로 하지 않는 자가 받는 이자)
• 파생상품과 결합된 이자부상품의 이익 등

유의사항

• 해외 금융소득: 국내에서 원천징수되지 않은 국외 금융소득은 금액과 관계없이 종합소득세 신고 대상입니다.
• 비교과세: 종합과세 대상자의 경우, '종합과세 방식(2,000만 원까지 14% + 초과분 누진세율)'과 '분리과세 방식(전체 금융소득 14% + 다른 소득 누진세율)' 중 큰 금액을 최종 세액으로 확정합니다.
• 개인별 과세: 금융소득 종합과세는 부부 합산이 아닌 개인별로 계산합니다.

이자소득금액은 원천징수 전 총수입금액을 기준으로 하며, 필요경비는 인정되지 않습니다. 정확한 신고를 위해 매년 5월 종합소득세 신고 기간에 홈택스에서 금융소득 명세서를 확인하시기 바랍니다.