작년에 고정자산으로 등록하고 종합소득세까지 신고한 비품을 올해 2월에 반품한 경우 종합소득세와 부가가치세는 어떻게 처리해야 하나요?
2025. 6. 30.
작년에 고정자산으로 등록하고 종합소득세 신고까지 마친 비품을 올해 2월에 반품한 경우, 종합소득세와 부가가치세는 다음과 같이 처리해야 합니다.
종합소득세: 작년에 비용 처리한 고정자산에 대해 반품이 발생했으므로, 해당 비품의 취득가액만큼 작년 종합소득세 신고 내용을 수정해야 합니다. 이는 경정청구를 통해 이루어질 수 있습니다.
부가가치세: 비품 반품은 재화의 공급이 취소된 것으로 보아 수정세금계산서를 발행해야 합니다. 매입세액을 공제받았다면 해당 매입세액을 취소하고, 부가가치세 신고 시 반영해야 합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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