임대차계약에서 세금계산서 발급 시기를 놓쳤을 때 어떻게 해야 하나요?

임대차계약에서 세금계산서 발급 시기를 놓쳤다면 지연발급에 해당하며, 다음과 같은 문제가 발생할 수 있습니다.

• 지연발급 가산세: 공급가액의 1%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 매입자의 매입세액 공제 시기 지연: 매입자는 실제 거래 시기가 아닌 세금계산서 발급일을 기준으로 매입세액 공제를 받게 되어 불이익이 발생할 수 있습니다.
• 부가가치세 신고 오류: 실제 거래 시기와 세금계산서 발급 시기가 다르면 해당 과세기간의 부가가치세 신고에 오류가 발생할 수 있습니다.
• 세무조사 시 불이익: 거래 시기와 세금계산서 발급 시기의 불일치는 세무조사 시 문제가 될 수 있습니다.

원칙적으로 세금계산서는 재화나 용역의 공급 시기에 발행해야 합니다. 다만, 대금을 먼저 지급받은 경우에는 대금을 지급받은 날에 세금계산서를 발행할 수 있습니다.