회계팀이 전표 검토 시 확인해야 할 주요 사항들은 무엇인가요?

회계팀이 전표 검토 시 확인해야 할 주요 사항은 다음과 같습니다.

• 거래일자 일치 여부: 전표일자와 회계일자가 지출증빙(세금계산서 작성일자, 법인카드 승인일자 등)의 날짜와 일치하는지 확인해야 합니다. 이는 손익 귀속 시기를 명확히 하고 세무조사 및 외부감사 시 증빙 검증 문제를 방지하며, 부가세 신고 시 정확한 세액 산출을 위해 중요합니다.
• 전표 자동 생성 경로(코드)의 적정성: ERP 시스템에서 자동 생성된 전표가 사전에 정의된 '자동생성 전표유형'에 부합하는지 검토해야 합니다. 자동 생성되지 않았거나, 자동 생성 전표가 아님에도 자동 생성된 경우 회계 처리의 명확성을 재검토하고 필요시 수동 입력 또는 거래 유형 추가를 고려해야 합니다.
• 계정과목 및 금액의 적정성: 회계기준, 세법, 내부 규정에 따라 적정한 계정과목이 사용되었는지, 금액이 정확한지 검토해야 합니다. 회계기준서나 세법 개정으로 인한 회계 처리 변경 사항도 반영되었는지 확인해야 합니다.
• 차변/대변 일치 여부: 모든 회계 전표는 차변 금액의 합계와 대변 금액의 합계가 반드시 일치해야 합니다. 이는 회계의 가장 기본적인 원칙으로, ERP 시스템에서는 자동으로 일치되지만 결산 조정이나 세무 신고 과정에서 수동 작업 시 오류가 발생할 수 있으므로 항상 확인해야 합니다.
• 적요와 관련 증빙의 타당성: 전표의 회계 처리 내용과 적요(거래 설명)가 첨부된 증빙 내용과 일치하고 타당한지 검토해야 합니다. 증빙 내용과 적요, 회계 처리가 하나의 거래를 명확하게 설명하는지 확인하고, 불분명한 경우 증빙 보완 또는 전표 반려 조치를 취해야 합니다.
• 결재라인의 적정성: 법인 내 위임전결규정에 따라 회계 전표 내용과 금액에 맞는 결재권자의 결재가 모두 완료되었는지 확인해야 합니다. 이는 내부 통제 시스템의 중요한 부분이며, 부적절한 결재는 세무조사 시 문제가 될 수 있습니다.