회사 사택의 하수구 수리비용을 수선비 계정으로 처리해도 되는지 문의드립니다.

2024. 12. 17.

회사 사택의 하수구 수리비용은 일반적으로 수선비 계정으로 처리할 수 있습니다.

  1. 수익적 지출: 하수구 수리는 주로 원상 회복이나 기능 유지를 위한 것으로, 수익적 지출에 해당합니다.
  2. 금액 기준: 개별 자산별로 수선비 지출 금액이 600만 원 미만이면 수익적 지출로 처리합니다.
  3. 회계 처리: 수익적 지출은 당기 비용으로 처리하며, '수선비' 계정으로 기록합니다.

단, 대규모 개선이나 가치 증대 목적의 공사라면 자본적 지출로 볼 수 있으니 주의가 필요합니다.

지수회계법인
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서기훈 세무사가 검증한 답변이에요.

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자본적 지출과 수익적 지출의 차이점은 무엇인가요?
수선비 처리 시 세무상 주의해야 할 점은 무엇인가요?

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연금소득자도 신용카드 소득공제를 받을 수 있는지, 그리고 연금소득과 근로소득이 동시에 있을 때 신용카드 공제를 어떻게 적용해야 하는지 알려주세요.
**연금소득자의 신용카드 소득공제** **1. 연금소득만 있는 경우** - 연금소득자는 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 받을 수 없습니다 - 신용카드 등 사용금액 소득공제는 근로소득이 있는 거주자에게만 적용되는 제도입니다 **2. 연금소득과 근로소득이 동시에 있는 경우** - 근로소득 부분에 한해서만 신용카드 등 사용금액 소득공제를 받을 수 있습니다 - 공제 대상 사용금액은 해당 과세기간의 근로제공기간에 사용한 금액으로 한정됩니다 - 연금소득 부분에 대해서는 신용카드 공제가 적용되지 않습니다 **3. 적용 방법** - 근로소득에 대한 연말정산 시에만 신용카드 사용금액을 공제받을 수 있습니다 - 연금소득에 대한 종합소득세 신고 시에는 신용카드 공제가 적용되지 않습니다
도소매업에서 기준경비율과 단순경비율 중 어느 것이 납세자에게 더 유리한지 알려주세요.
도소매업에서 기준경비율과 단순경비율 중 어느 것이 더 유리한지는 사업자의 실제 경비 지출 규모에 따라 달라집니다. **단순경비율이 유리한 경우:** - 실제 경비 지출이 적은 경우 - 증빙 서류 관리가 어려운 소규모 사업자 - 도소매업 단순경비율(약 90% 내외)이 실제 경비보다 높은 경우 - 신고 절차의 간편함을 원하는 경우 **기준경비율이 유리한 경우:** - 매입비, 임차료, 인건비 등 주요경비 지출이 많은 경우 - 증빙 서류를 체계적으로 관리할 수 있는 경우 - 실제 경비가 단순경비율보다 높은 경우 **선택 가능성:** 단순경비율 적용대상자(직전연도 수입 6,000만원 미만)는 기준경비율과 단순경비율 중 선택하여 적용할 수 있어 더 유리한 방법을 선택할 수 있습니다. 반면 기준경비율 적용대상자는 단순경비율을 선택할 수 없습니다. 따라서 실제 경비 지출 내역을 검토하여 세부담이 적은 방법을 선택하는 것이 중요합니다.
부부가 각각 주택을 소유하고 있을 때, 3주택 이상 보유 시 간주임대료 계산에서 3억 초과분은 어떻게 계산되나요?
부부가 각각 주택을 소유하고 있을 때 3주택 이상 보유 시 간주임대료 계산은 다음과 같습니다: **1. 주택 수 계산** - 부부는 동일세대로 간주되어 각자 소유한 주택을 합산하여 계산합니다 - 예: 남편 2주택 + 부인 1주택 = 총 3주택으로 간주임대료 대상 **2. 3억 초과분 계산 방법** - 전체 보증금 합계에서 3억원을 공제한 금액의 60%에 해당 연도 이자율을 적용합니다 - 간주임대료 = (보증금 합계 - 3억원) × 60% × 이자율 × (임대일수/365일) **3. 계산 예시** 부부가 총 15억원의 보증금을 받는 경우: - (15억원 - 3억원) × 60% × 1.2%(2024년 기준) = 864만원 **4. 소득 귀속** - 각 주택별로 실제 소유자에게 해당 간주임대료가 귀속됩니다 - 공동명의 주택의 경우 지분비율에 따라 분배됩니다 **5. 세무 처리** - 2,000만원 이하: 분리과세(14%) 또는 종합과세 선택 - 2,000만원 초과: 종합과세(6~45%) 의무적용
근로소득 60만원과 사업소득 50만원이 발생할 때, 소액이라도 세금 관련 챙겨야 할 사항이 있나요?
근로소득 60만원과 사업소득 50만원이 발생한 경우 다음 사항들을 챙기셔야 합니다: **1. 종합소득세 신고 의무** - 2인 이상으로부터 소득을 받는 경우 종합소득세 신고 의무가 있습니다 - 근로소득과 사업소득이 동시에 있으므로 5월 종합소득세 신고 기간에 신고해야 합니다 **2. 원천징수세 확인** - API 계산 결과에 따르면 월 60만원 근로소득의 경우 원천징수세는 0원입니다 - 월 50만원 사업소득의 경우도 원천징수세는 0원입니다 **3. 세액 계산** - 연간 근로소득 720만원 + 사업소득 600만원 = 총 1,320만원 - 기본공제(150만원) 등을 적용하면 실제 과세표준은 더 낮아질 수 있습니다 - 소득이 적어 실제 납부할 세액은 없거나 매우 적을 가능성이 높습니다 **4. 신고 방법** - 홈택스를 통한 온라인 신고가 가능합니다 - E유형(소득 규모가 작은 간편장부 대상자)에 해당할 가능성이 높습니다
간이과세자 기준금액이 1억 4백만원으로 변경된 시기는 언제인가요?
간이과세자 기준금액이 연매출 8,000만원에서 1억 400만원으로 변경된 시기는 **2024년 7월 1일**입니다. ## 변경 과정 - **2024년 2월**: 부가가치세법 시행령 개정안 입법예고 (2월 13일) - **2024년 2월 중**: 시행령 개정 완료 및 공포 - **2024년 7월 1일**: 상향된 기준금액 적용 시작 ## 주요 변경 내용 1. **간이과세자 기준**: 연매출 8,000만원 미만 → **1억 400만원 미만** 2. **부가세 납부 면제**: 연매출 4,800만원 미만 (기존과 동일) 3. **적용 시점**: 2024년 7월 1일부터 새로운 기준 적용 이 변경으로 더 많은 소상공인과 영세 자영업자들이 간이과세 혜택을 받을 수 있게 되어 세부담 경감 효과를 누리게 되었습니다.

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