신규사업장의 의제매입세액 공제율은 어떻게 되나요?
2025. 7. 16.
신규사업장의 의제매입세액 공제율은 사업의 종류에 따라 달라집니다. 의제매입세액 공제는 사업자가 부가가치세가 면제되는 농축수임산물 등을 원재료로 사용하여 과세되는 재화 또는 용역을 공급할 때, 매입세액으로 간주하여 공제해주는 제도입니다.
- 제조업(중소기업): 104분의 4
- 간이과세 적용 개인 제조업(과자점업, 도정업, 제분업, 떡방앗간): 106분의 6
- 기타 제조업: 102분의 2
- 음식점(개인): 108분의 8 (과세표준 2억 원 이하는 109분의 9)
- 음식점(법인): 106분의 6
- 유흥주점: 102분의 2
신규사업자의 경우, 중소기업 여부는 해당 연도의 매출액을 기준으로 판단하며, 1기 신고 시에는 연간 환산 매출액으로 중소기업 여부를 판정하고, 이후 연간 매출액이 확정되는 과세기간에 정산합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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