매출대행자료에서 제외 신고는 어떻게 해야 하나요?

매출대행자료에서 특정 내역을 제외하여 신고하는 것은 원칙적으로 허용되지 않습니다. 홈택스에 조회되는 판매(결제)대행 매출자료는 세금계산서 발행 금액을 포함한 총 매출액을 의미하며, 이를 임의로 축소하여 신고할 경우 문제가 발생할 수 있습니다.

• 총 매출액 신고 원칙: 플랫폼을 통한 수익을 포함하여 현금 매출과 세금계산서 발행 금액을 모두 합산한 총 매출액으로 부가가치세 및 종합소득세를 신고해야 합니다.
• 세금계산서 발행 내역 확인: 홈택스 판매(결제)대행 매출자료에는 세금계산서 발행 내역이 별도로 구분되어 표시됩니다. 따라서 세금계산서 발행분은 해당 항목으로, 판매대행 매출은 판매대행 항목으로 각각 정확히 신고해야 합니다.
• 적격증빙 발행 여부 확인: 판매(결제)대행 내역 중 적격증빙(세금계산서, 현금영수증 등)이 발행된 건은 해당 증빙 발행 금액으로 신고하고, 미발행된 건은 공급자와 공급받는 자 간에 적격증빙을 발급하여 해당 금액으로 신고해야 합니다.
• 가산세 유의: 매출을 누락하거나 고의적으로 숨길 경우 가산세가 부과될 수 있으므로, 정확하고 제때 신고하는 것이 중요합니다.