1기예정부가세 신고기한 이후 발행된 매입세금계산서의 수정세금계산서를 1기확정부가세 신고 시 예정누락분으로 반영할 수 있나요?

네, 1기 예정신고에서 누락된 매입세금계산서는 1기 확정신고 시 '예정신고누락분'으로 포함하여 신고할 수 있습니다. 이 경우 매입세액 공제를 받을 수 있으며, 별도의 가산세는 부과되지 않습니다.

• 예정신고 누락분 반영: 예정신고 기간에 발생했으나 누락된 매입세금계산서는 확정신고 시 예정신고누락분으로 반영하여 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
• 가산세 면제: 예정신고 누락분을 확정신고 시 반영하는 경우 가산세가 부과되지 않습니다.
• 공급시기 준수: 다만, 세금계산서는 재화나 용역의 공급시기에 맞게 발급받아야 합니다. 공급시기와 다른 과세기간에 발급받은 세금계산서는 매입세액 공제가 제한될 수 있습니다.
• 수정신고/경정청구: 공급시기가 속하는 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내에 세금계산서를 발급받은 경우에는 수정신고나 경정청구를 통해 매입세액 공제가 가능합니다.