법인세 소급공제 환급세액의 분개 처리는 어떻게 해야 하나요?
2025. 7. 31.
법인세 소급공제 환급세액은 기업회계기준에 따라 회계 처리해야 합니다. 일반적으로 환급세액이 결정되면 미수금으로 처리하고, 실제로 환급받으면 현금 등으로 처리합니다.
- 환급세액 결정 시: 법인세 환급세액이 결정되면, 해당 금액을 미수금으로 인식하고 법인세 비용을 차감하는 방식으로 회계 처리합니다. 이는 기업이 과거에 과다 납부한 세금을 돌려받을 권리가 발생했음을 의미합니다.
- 환급세액 수령 시: 실제로 환급세액을 수령하면, 미수금을 상계하고 현금 또는 예금 계정으로 입금 처리합니다. 이 과정은 미수금 채권이 현금으로 회수되었음을 나타냅니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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