2025년 개정된 연말정산 기준은 무엇인가요?

2025년 연말정산은 결혼, 출산, 양육, 주택, 기부금 등 다양한 항목에서 개정된 사항이 많습니다. 주요 개정 내용은 다음과 같습니다.

• 결혼·출산·양육 분야:

  • 결혼세액공제 신설: 2024년부터 2026년까지 혼인 신고를 한 부부는 최대 100만 원의 세액공제를 받을 수 있습니다. 근로소득 또는 종합소득이 있는 부부 각각 50만 원씩 공제되며, 초혼과 재혼 여부, 나이에 관계없이 생애 한 번 적용됩니다.
  • 의료비 세제 지원 강화: 6세 이하 자녀의 의료비는 전액 세액공제가 가능하며, 산후조리원 비용은 소득 기준 없이 출산 1회당 200만 원 한도로 공제받을 수 있습니다.
  • 출산·보육수당 비과세 한도 상향: 근로자 본인 또는 배우자의 출산, 6세 이하 자녀의 보육과 관련하여 지급받는 급여의 비과세 한도가 월 10만 원에서 월 20만 원으로 상향되었습니다.
  • 기업의 출산 지원금 전액 비과세: 출산 후 2년 이내에 지급되는 출산지원금은 전액 소득세 비과세 혜택이 적용됩니다. (단, 친족인 특수관계자가 출산하여 지급받는 경우는 제외)
  • 자녀 세액공제 확대: 자녀가 2명인 경우 공제액이 30만 원에서 35만 원으로 증가하며, 자녀가 3명 이상일 경우 셋째 자녀부터 1인당 연 30만 원의 추가 공제가 적용됩니다. 공제 대상에 손자녀도 포함됩니다.

• 주택 관련 분야:

  • 주택청약종합저축 소득공제 한도 상향: 총급여액 7,000만 원 이하 무주택 세대주는 청약저축 납입액의 40%를 근로소득에서 공제받을 수 있으며, 공제 대상 납입 한도가 연 240만 원에서 연 300만 원으로 상향되었습니다.
  • 월세액 세액공제 소득기준 및 한도 상향: 월세액 세액공제 한도가 기존 750만 원에서 1,000만 원으로 상향되었고, 적용 대상 소득기준 또한 총급여 7,000만 원 이하에서 총급여 8,000만 원 이하로 확대되었습니다.
  • 장기 주택저당 차입금 이자상환액 소득공제 확대: 공제한도가 연 300만 원~1,800만 원에서 연 600만 원~2,000만 원으로 상향되었으며, 공제 대상 주택의 기준 시가 요건이 기존 5억 원 이하에서 6억 원 이하로 완화되었습니다.

• 기타 분야:

  • 신용카드 사용금액 증가분에 대한 추가 공제 신설: 2024년 신용카드 사용금액이 전년 대비 5% 이상 증가한 경우, 증가분의 10%를 100만 원 한도 내에서 소득 공제받을 수 있습니다.
  • 개인 기부금 특별 세액공제율 한시 상향: 2024년에 기부한 기부금부터는 3,000만 원 초과 시 40%의 세액공제율이 적용됩니다.
  • 중소기업 취업자 소득세 감면 연장 및 대상 확대: 청년(15~34세)의 경우 최대 90% 소득세 감면을 받을 수 있는 적용 기한이 2026년까지로 연장되었으며, 대상 업종에 컴퓨터학원 업종도 포함되었습니다.
  • 직무발명보상금 비과세 한도 상향: 직무발명보상금 비과세 한도가 연 500만 원에서 연 700만 원으로 상향되었습니다.
  • 외국인 근로자 단일세율 특례 적용 기한 연장: 소득에 대해 19% 단일 세율을 적용하는 특례 적용 기한이 2028년 12월 31일까지 연장되었습니다.
  • 국외 근로소득에 대한 비과세 확대: 비과세 한도가 월 300만 원에서 월 500만 원으로 상향되었고, 적용 대상도 확대되었습니다.